Если во 2 квартале 2022 года не велась деятельность, то сдаётся ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года? Есть ли какие-то особенности в заполнении нулевого отчёта 6-НДФЛ? Об этом пойдёт речь в данной статье.

Для чего необходим отчёт 6-НДФЛ?

Сообразно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и вычтенных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются вытекающие данные:·    доходы физических лиц;·    налоговые вычеты;·    НДФЛ.В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и понятье расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации» если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физиологическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

В какие сроки необходимо сдать отчет 6-НДФЛ?

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физиологических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2022 году в следующие сроки:

Отчётный период Срок предоставления отчёта
Не запоздалее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом:
Первый квартал — не позднее 30 апреля
Второй квартал — не позднее 31 июля
Девять месяцев — не запоздалее 31 октября
Год Не позднее 1 апреля 2022 года

Таким образом, отчёт 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года необходимо предоставить не запоздалее 31 июля 2022 года. Окончательный срок сдачи отчёта не выпадает на выходной или праздничный день и, соответственно, переносу не подлежит.

Декламируйте так же ⇒ «Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ»

Сдаётся ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года?

Отчёт 6-НДФЛ, представляемый за 2 квартал 2022 года, по своей сути формирует отчётность за полугодие:

Разоблачил Содержание
Раздел 1. Обобщённые показатели Общая информация о показателях, влияющих на величину налоговых выплат, за весь период 2022 года:

Строка Содержание
020 обобщенная по всем физиологическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
030 обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с основы налогового периода
040 обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода
070 общая сумма вычтенного налога нарастающим итогом с начала налогового периода

Для уточнения сведений можно суммировать данные в строке 140 раздела 2 за 1 квартал 2022 года и 2 квартал 2022 года.

080 всеобщая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Это может быть в том случае, если были выплачены доходы в натуральной конфигурации или работник получал материальную выгоду.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. В этом разделе указываются даты только 2 квартала 2022 года:

Строка Содержание
100 дата фактического получения доходов
110 дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов
120 дата, не запоздалее которой должна быть перечислена сумма налога
130 обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога)
140 обобщенная сумма вычтенного налога

Таким образом, сведения раздела 1 позволяют контролировать ситуацию за весь текущий налоговый период, а сведения раздела 2 позволяют контролировать сроки уплаты налогов.

В случае предоставления отчёта 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года нулевым он может быть лишь в том случае, если отсутствуют эти для заполнения на протяжении всего налогового периода.

При заполнении нулевого отчёта необходимо в соответствующем поле проставить «0» в крайней левой ячее, в остальных ячейках проставить «-».

Лишь наличие во всех полях нулевых отметок позволяет отнести отчёт 6-НДФЛ к нулевому.

Читайте так же ⇒ «Пояснительная писулька по 6-НДФЛ»

Как можно сдать отчёт 6-НДФЛ в ИФНС?

Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.

Налоговые агенты — российские организации, имеющие изолированные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты — организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, воображают 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:

Ситуация Предоставление 6-НДФЛ
Наличие обособленных подразделений ·         в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

·         в налоговый орган по пункту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению)

Нет обособленных подразделений В налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по пункту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, вычтенных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами вытекающим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде Способ предоставления отчёта 6-НДФЛ
до 25 человек на бумажных носителях
25 человек и немало в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Читайте так же ⇒ «Уточненная декларация 6-НДФЛ»

Ответственность за непредоставление отчёта 6-НДФЛ

За нарушение отчётности по отчёту 6-НДФЛ законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:

Нарушение Взыскание Нормативный акт
Непредставление налоговым агентом в введённый срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета Штраф с налогового агента в размере 1000 рублей за любой полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления ст. 126 НК РФ
Непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 10 дней по истечении введённого срока представления такого расчета. Приостановление операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных оружий п. 3.2 ст. 76 НК РФ
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения Штраф в размере 500 рублей за любой представленный документ, содержащий недостоверные сведения ст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение порядка представления налогового расчета в электронной форме Штраф в размере 200 рублей ст. 119.1 НК РФ
Непредставление в введённый срок либо отказ от представления в налоговые органы, документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном облике Административный штраф:

·         на граждан в размере от ста до трехсот рублей;

·         на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

ст. 15.6 КоАП РФ

Вопросы и ответы

  1. Обязаны ли мы предоставлять нулевой отчёт 6-НДФЛ, если доходы и выплаты у нас покажутся только в июле? У нас сезонный бизнес.

Ответ: Нулевые отчёты ИФНС не требует, но во избежание лишних вопросов его лучше предоставить – принять нулевой отчёт налоговые органы обязаны.

  1. Не необходимо ставить нули во всех ячейках в поле?

Ответ: Нет, нули во всех ячейках не указываются. Достаточно лишь в крайней левой ячейке, а в прочих поставить прочерки.