В статье будет повергнута форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года. Следует внимательно отнестись к заполнению данного документа, т.к. возможно наложение взыскания за нарушение сроков предоставления отчёта, допущенные промахи.

Для чего служит форма 6-НДФЛ?

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физиологических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (конфигурация 6-НДФЛ) указываются следующие данные:·    доходы физических лиц;·    налоговые вычеты;·    НДФЛ.В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и понятье расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации» если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физиологическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физиологических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2022 году в следующие сроки:

Отчётный период Срок предоставления отчёта
Не запоздалее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом:
Первый квартал — не позднее 30 апреля
Второй квартал — не позднее 31 июля
Девять месяцев — не запоздалее 31 октября
Год Не позднее 1 апреля 2022 года

Таким образом, отчёт 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года необходимо предоставить не запоздалее 31 июля 2022 года. Окончательный срок сдачи отчёта не выпадает на выходной или праздничный день и, соответственно, переносу не подлежит.

Декламируйте так же ⇒ «Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ»

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года

Форма отчёта 6-НДФЛ и особенности его заполнения утверждены распоряжением Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физиологических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физиологических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»:

Бланк отчёта 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Отчёт 6-НДФЛ, представляемый за 2 квартал 2022 года, по своей сути формирует отчётность за полугодие:

Разоблачил Содержание
Раздел 1. Обобщённые показатели Общая информация о показателях, влияющих на величину налоговых выплат, за весь период 2022 года:

Строка Содержание
020 обобщенная по всем физиологическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
030 обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с основы налогового периода
040 обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода
070 общая сумма вычтенного налога нарастающим итогом с начала налогового периода

Для уточнения сведений можно суммировать данные в строке 140 раздела 2 за 1 квартал 2022 года и 2 квартал 2022 года.

080 всеобщая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Это может быть в том случае, если были выплачены доходы в натуральной конфигурации или работник получал материальную выгоду.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. В этом разделе указываются даты только 2 квартала 2022 года:

Строка Содержание
100 дата фактического получения доходов
110 дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов
120 дата, не запоздалее которой должна быть перечислена сумма налога
130 обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога)
140 обобщенная сумма вычтенного налога

Таким образом, сведения раздела 1 позволяют контролировать ситуацию за весь текущий налоговый период, а сведения раздела 2 позволяют контролировать сроки уплаты налогов.

Для безошибочного заполнения отчёта можно воспользоваться образцом заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ).

Читайте так же ⇒ «Пояснительная писулька по 6-НДФЛ»

Каким образом можно сдать отчёт 6-НДФЛ?

Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.

Налоговые агенты — российские организации, имеющие изолированные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты — организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, воображают 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:

Ситуация Предоставление 6-НДФЛ
Наличие обособленных подразделений ·         в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

·         в налоговый орган по пункту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению)

Нет обособленных подразделений В налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по пункту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, вычтенных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами вытекающим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде Способ предоставления отчёта 6-НДФЛ
до 25 человек на бумажных носителях
25 человек и немало в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Читайте так же ⇒ «Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2022 году»

Ответственность за непредоставление отчёта 6-НДФЛ

За нарушение отчётности по отчёту 6-НДФЛ законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:

Нарушение Взыскание Нормативный акт
Непредставление налоговым агентом в введённый срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета Штраф с налогового агента в размере 1000 рублей за любой полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления ст. 126 НК РФ
Непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 10 дней по истечении введённого срока представления такого расчета. Приостановление операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных оружий п. 3.2 ст. 76 НК РФ
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения Штраф в размере 500 рублей за любой представленный документ, содержащий недостоверные сведения ст. 126.1 НК РФ
Несоблюдение порядка представления налогового расчета в электронной форме Штраф в размере 200 рублей ст. 119.1 НК РФ
Непредставление в введённый срок либо отказ от представления в налоговые органы, документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном облике Административный штраф:

·         на граждан в размере от ста до трехсот рублей;

·         на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

ст. 15.6 КоАП РФ

Вопросы и ответы

  1. Не совсем постигла особенности заполнения отчёта: в 1 разделе я заношу все сведения за полугодие, а во 2 разделе – только за 2 квартал?

Ответ: Да, всё верно – в разделе 1 необходимо отразить ситуацию за тяни текущий налоговый период, т.е. с 1 января 2022 года, а в разделе 2 – только ситуацию 2 квартала 2022 года.

  1. У нас в организации 25 человек. Могу ли я отдать 6-НДФЛ в бумажном виде?

Ответ: В организациях с численностью работников 25 человек и более возникает необходимость предоставления отчёта 6-НДФЛ в электронной конфигурации по телекоммуникационным каналам связи.