Покупая квартиру или другой вид жилого недвижимого имущества физлицо имеет право на имущественный налоговый вычет при выполнении ряда условий. Для получения вычета по расходам на жилье сквозь ФНС необходимо заполнить 3-НДФЛ. В статье рассмотрено заполнение 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры. Образец заполнения декларации за 2016 год можно скачать в статье ниже.

Скачать бланк  и образчик заполнения новой формы декларации 3-НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры.

Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать в случае, когда покупатель квартиры желает вернуть подоходный налог в ФНС (доступен еще способ получения имущественного вычета у работодателя, в этом случае 3-НДФЛ заполнять не нужно).

Заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в 2016 году необходимо в следующем году – 2017. Конкретные сроки подачи не установлены. За 2016 год декларация заполняется по новой форме, бланк утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Получить имущественный вычет можно при соблюдении таких условий:

  • покупатель квартиры ранее не израсходовал сумму вычета (2 млн.руб.);
  • покупатель имел налогооблагаемый доход в году, когда была приобретена квартира;
  • покупатель сохранил документы, подтверждающие покупку – договор купли-продажи квартиры, платежные документы, свидетельствующие о величине расходов, свидетельство о праве собственности на жилье.

При покупке квартиры можно покрыть частично расходы, вернув уплаченный в году заключения сделки подоходный налог в пределах 13% от имущественного вычета. Иными словами, если физлицо в 2016 году приобрело квартиру за 2,5 млн. руб. и при этом официально работало в этом году, то можно вернуть 13 процентов от расходов в пределах вычета (2млн.руб.), то кушать 260000 руб. За один год можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в этом году НДФЛ. Например, если доходы этого физлица в 2016 году составили 600 тыс. руб., то с них уплачен НДФЛ 78000 руб. За 2016 год из вероятных 260000 руб. получится вернуть только 78000 руб. Остаток переносится на следующий год, перенос будет осуществляться до тех пор, пока не будет возвращен весь налог покупателю квартиры.

3-НДФЛ при покупке квартиры (иного жилья, его строительства) заполняется на основании справки 2-НДФЛ, которую нужно получить у своего работодателя. Если квартира куплена в ипотеку, то можно вернуть 13% от имущественного вычета 2млн.руб., и 13% от имущественного вычета по ипотечным процентам 3 млн.руб.

Образчик заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСН за 2016 год можно скачать здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета в 2017 году

Внизу приведены образчики налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке жилья без ипотеки и с ипотекой.

Исходные данные для заполнения декларации:

Гр-н Потапов А.А. купил квартиру за 1 800 000 руб., сделка оформлена в июле 2016 года. За 2016 год доходы составили 780 000 руб., НДФЛ уплачен в размере 101400 руб.

Потапов за 2016 год может учесть в составе имущественного налогового вычета затраты в сумме 780 000 руб., остаток 1 020 000 руб. будет перенесен на следующий год. То есть за 2016 год ФНС вернет Потапову 101400 руб. Остальные 132600 руб. будут возвращены в вытекающих годах.

Потапову для возврата НДФЛ по расходам на купленную квартиру нужно получить у работодателя 2-НДФЛ за 2016 год и на ее основании заполнить 3-НДФЛ. Декларацию с прочей документацией можно отдать в ФНС в любое время в течение 2017 года.

Что нужно заполнить Потапову в 3-НДФЛ для получения налогового имущественного вычета при покупке квартиры за 2016 год:

  • титульный лист – отражается всеобщие сведения;
  • раздел 1 – показывает итоговую сумму НДФЛ к возврату (указывается КБК,  территориальный код ОКТМО и в последней строке величину к возврату по имущественному вычету, собственно эту сумму перечислит ФНС на счет покупателя квартиры);
  • раздел 2 – проводится вычисление суммы подоходного налога к возврату;
  • лист А – при получении доходов от ключа в РФ;
  • лист Б – при получении доходов от источника за пределами РФ;
  • лист Д1 – информация для определения величины имущественного вычета при покупке квартиры.

Заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

На листе Д1 новоиспеченного бланка 3-НДФЛ покупателю нужно отразить информацию о купленной квартире. Если приобретено несколько жилых объектов, то в отношении каждого заполняется отдельный лист Д1 (разоблачил 1). На последнем листе Д1 заполняется раздел 2, где проводится расчет имущественного вычета.

Номер поля

Заполняемая информация

010

Код объекта, берется из пятого приложения к Распорядку заполнения 3-НДФЛ. Для квартиры – “2”.

020

Указывается один из четырех типов собственности, пояснения по заполнению приведены здесь же.

030

Ставится признак из шестого приложения.

040

Ставится «1», если физлицо является ликом, получающим пенсии, использующим право на перенос остатка имущественного вычета на будущие периоды. В противном случае ставится «0».

050

Элементы адреса нахождения квартиры или другого купленного жилого объекта.

060

Дата фактической передачи квартиры от продавца покупателю, указывается в акте приема-передачи.

070

Дата госрегистрации права на квартиру. Если покупается земля, то дата проставляется в поле 080.

090

Это поле декларации 3-НДФЛ заполняется, если квартира куплен в совместную собственность без выделения долей.

100

Нужно заполнять, если приобретена часть квартиры (если декларация 3-НДФЛ оформляется впервые, то не заполняется поле).

110

Год, когда покупатель начал использовать имущественный вычет. При получении вычета при покупке квартиры в 2016 году, указывается «2016».

120

Заполняется при возврате НДФЛ по расходам на стройка жилья.

130

Заполняется при покупке квартиры в ипотеку, указывается фактически заплаченная сумма процентов по ипотеке в отчетном году.

140-170

Заполняется при повторном оформлении 3-НДФЛ при переносе имущественного вычета.

180-190

Заполняется при получении вычета у работодателя.

200

Налоговая база (доходы, облагаемые по ставке 13%, минус вычеты (социальные, типовые) и необлагаемые доходы).

210

Величина расходов, которую можно принять к вычету в отчетном году (в 2016 году). Расходы должны иметь документальное подтверждение.

220

Заполняется в касательстве расходов на уплату процентов в отчетном году.

230-240

Остаток имущественного вычета – по расходам на покупку квартиры и на уплату процентов по ипотеке

Заполнение листа А декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

На этом листе нужно указать источник полученных в отчетном 2016 году доходов. Код вида дохода для поля 020 берется из четвертого приложения к Распорядку заполнения 3-НДФЛ. Если это зарплата, то ставится код “06”. Далее приводятся сведения о работодателе или ином источнике дохода, а также сумма дохода (его налогооблагаемая доля) и соответствующий НДФЛ, удержанный в 2016 году с указанных доходов.

В разделе 2 новой формы 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры необходимо указать:

  • вид дохода – код “3”;
  • сумму доходов за 2016г., которую можно принять в счет имущественного вычета – 780 000 руб.;
  • налог, удержанный с этих доходов – 101 400 руб.;
  • налог, подлежащий возврату – 101 400 руб. – указывается в заключительнее строке раздела 2.

Далее нужно перенести налог к возврату при покупке квартиры в раздел 1 и заполнить титульный лист налоговой декларации 3-НДФЛ.

Скачать образчик

Новая форма 3-НДФЛ бланк 2017 скачать в excel бесплатно – ссылка.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2016 год – скачать.

Оцените качество статьи. Мы желаем стать лучше для вас: