Покупая квартиру или другой вид жилого недвижимого имущества физлицо имеет право на имущественный налоговый вычет при выполнении линии условий. Для получения вычета по расходам на жилье сквозь ФНС необходимо заполнить 3-НДФЛ. В статье рассмотрено заполнение 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры. Образчик заполнения декларации за 2016 год можно скачать в статье ниже.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в случае, когда покупатель квартиры желает вернуть подоходный налог в ФНС (доступен еще способ получения имущественного вычета у работодателя, в этом случае 3-НДФЛ заполнять не необходимо).
Заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в 2016 году необходимо в следующем году — 2017. Конкретные сроки подачи не введены. За 2016 год декларация заполняется по новой форме, бланк утвержден Распоряжением ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.
Получить имущественный вычет можно при соблюдении таких условий:
- покупатель квартиры ранее не израсходовал сумму вычета (2 млн.руб.);
- покупатель имел налогооблагаемый доход в году, когда была приобретена квартира;
- покупатель сохранил документы, подтверждающие покупку — соглашение купли-продажи квартиры, платежные документы, свидетельствующие о размеру расходов, свидетельство о праве собственности на жилье.
При покупке квартиры можно покрыть частично расходы, вернув уплаченный в году заточения сделки подоходный налог в пределах 13% от имущественного вычета. Другими словами, если физлицо в 2016 году приобрело квартиру за 2,5 млн. руб. и при этом официально работало в этом году, то можно вернуть 13 процентов от расходов в пределах вычета (2млн.руб.), то кушать 260000 руб. За один год можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в этом году НДФЛ. Так, если доходы этого физлица в 2016 году составили 600 тыс. руб., то с них уплачен НДФЛ 78000 руб. За 2016 год из вероятных 260000 руб. получится вернуть только 78000 руб. Остаток переносится на вытекающий год, перенос будет осуществляться до тех пор, пока не будет возвращен тяни налог покупателю квартиры.
3-НДФЛ при покупке квартиры (иного жилья, его строительства) заполняется на основании справки 2-НДФЛ, какую нужно получить у своего работодателя. Если квартира приобретена в ипотеку, то можно вернуть 13% от имущественного вычета 2млн.руб., и 13% от имущественного вычета по ипотечным процентам 3 млн.руб.
Образчик заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСН за 2016 год можно скачать тут.
Образец заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета в 2017 году
Внизу повергнуты образцы налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке жилья без ипотеки и с ипотекой.
Отправные данные для заполнения декларации:
Гр-н Потапов А.А. приобрел квартиру за 1 800 000 руб., сделка оформлена в июле 2016 года. За 2016 год доходы составили 780 000 руб., НДФЛ уплачен в размере 101400 руб.
Потапов за 2016 год может учесть в составе имущественного налогового вычета затраты в сумме 780 000 руб., остаток 1 020 000 руб. будет перенесен на вытекающий год. То есть за 2016 год ФНС вернет Потапову 101400 руб. Прочие 132600 руб. будут возвращены в следующих годах.
Потапову для возврата НДФЛ по расходам на приобретённую квартиру нужно получить у работодателя 2-НДФЛ за 2016 год и на ее основании заполнить 3-НДФЛ. Декларацию с прочей документацией можно отдать в ФНС в любое время в течение 2017 года.
Что необходимо заполнить Потапову в 3-НДФЛ для получения налогового имущественного вычета при покупке квартиры за 2016 год:
- титульный лист — отражается всеобщие сведения;
- раздел 1 — показывает итоговую сумму НДФЛ к возврату (указывается КБК, территориальный код ОКТМО и в заключительнее строке величину к возврату по имущественному вычету, собственно эту сумму перечислит ФНС на счет покупателя квартиры);
- разоблачил 2 — проводится вычисление суммы подоходного налога к возврату;
- лист А — при получении доходов от ключа в РФ;
- лист Б — при получении доходов от источника за пределами РФ;
- лист Д1 — информация для дефиниции величины имущественного вычета при покупке квартиры.
Заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:
На листе Д1 новоиспеченного бланка 3-НДФЛ покупателю нужно отразить информацию о приобретённой квартире. Если приобретено несколько жилых объектов, то в касательстве каждого заполняется отдельный лист Д1 (раздел 1). На заключительном листе Д1 заполняется раздел 2, где проводится расчет имущественного вычета.
| Номер поля | Заполняемая информация |
| 010 | Код объекта, берется из пятого приложения к Распорядку заполнения 3-НДФЛ. Для квартиры — «2». |
| 020 | Указывается один из четырех образов собственности, пояснения по заполнению приведены здесь же. |
| 030 | Ставится примета из шестого приложения. |
| 040 | Ставится «1», если физлицо является ликом, получающим пенсии, использующим право на перенос остатка имущественного вычета на грядущие периоды. В противном случае ставится «0». |
| 050 | Элементы адреса нахождения квартиры или другого купленного жилого объекта. |
| 060 | Дата фактической передачи квартиры от продавца покупателю, указывается в акте приема-передачи. |
| 070 | Дата госрегистрации права на квартиру. Если покупается земля, то дата проставляется в поле 080. |
| 090 | Это поле декларации 3-НДФЛ заполняется, если квартира приобретён в совместную собственность без выделения долей. |
| 100 | Нужно заполнять, если приобретена часть квартиры (если декларация 3-НДФЛ оформляется впервые, то не заполняется поле). |
| 110 | Год, когда покупатель начинов использовать имущественный вычет. При получении вычета при покупке квартиры в 2016 году, указывается «2016». |
| 120 | Заполняется при возврате НДФЛ по расходам на стройка жилья. |
| 130 | Заполняется при покупке квартиры в ипотеку, указывается фактически уплаченная сумма процентов по ипотеке в отчетном году. |
| 140-170 | Заполняется при вторичном оформлении 3-НДФЛ при переносе имущественного вычета. |
| 180-190 | Заполняется при получении вычета у работодателя. |
| 200 | Налоговая база (доходы, облагаемые по ставке 13%, минус вычеты (социальные, типовые) и необлагаемые доходы). |
| 210 | Величина расходов, которую можно зачислить к вычету в отчетном году (в 2016 году). Затраты должны иметь документальное подтверждение. |
| 220 | Заполняется в касательстве расходов на уплату процентов в отчетном году. |
| 230-240 | Остаток имущественного вычета – по расходам на покупку квартиры и на уплату процентов по ипотеке |
Заполнение листа А декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:
На этом листе нужно указать источник полученных в отчетном 2016 году доходов. Код облика дохода для поля 020 берется из четвертого приложения к Распорядку заполнения 3-НДФЛ. Если это зарплата, то ставится код «06». Дальше приводятся сведения о работодателе или ином источнике дохода, а также сумма дохода (его налогооблагаемая доля) и соответствующий НДФЛ, удержанный в 2016 году с показанных доходов.
В разделе 2 новой формы 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры необходимо указать:
- вид дохода — код «3»;
- сумму доходов за 2016г., какую можно принять в счет имущественного вычета — 780 000 руб.;
- налог, вычтенный с этих доходов — 101 400 руб.;
- налог, подлежащий возврату — 101 400 руб. — указывается в заключительнее строке раздела 2.
Далее нужно перенести налог к возврату при покупке квартиры в разоблачил 1 и заполнить титульный лист налоговой декларации 3-НДФЛ.
