Возврат НДФЛ за страхование жизни

Собственное страхование за последнее десятилетие обрело популярность и спрос среди россиян, и Правительство страны решило поощрять у населения эту сферу отношений сквозь налоговые инструменты, например, путем предоставления возврата НДФЛ при страховании жизнина основании ст.219 НК РФ и письма ФНС России от 16.10.2019 № БС-4-11/21211.

Право на возврат подоходного налога (НДФЛ) за страхование существования

С 2015 годаграждане получили право на возврат подоходного налога (НДФЛ) за страхование жизни.

Важно! Если у вас были и/или есть расходы на добровольноестрахование по контракту, визированному на срок от 5 лет, то вы можете компенсировать доля этих трат путем использования вычета по НДФЛ.

Что означает вычет: это сумма, которая вычитается (отсюда и название) из налогооблагаемой базы. Базой сознаются ваши доходы по ст.208 и 209 НК РФ – зарплата, арендные выплаты, выигрыши, материальная выгода, процентная экономия и др., т. е. все поступления, по которым вы платите НДФЛ по ставке 13%.

Внимание! Если у вас кушать доходы, с которых взимают не 13%, то они не участвуют в возврате НДФЛ.

Помимо основной ставки есть такие тарифы, как 9%, 15%, 30 и 35%.

Вернемся к вычету. Вы можете убавить базу обложения на сумму компенсации за прошедшие периоды и за текущие. Как это:

• проходит год, в течение которого вы платили НДФЛ с поступлений (или за вас платил работодатель), затем вы подаете документы в ИФНС и возвращаете уплаченные за год суммы; так, за год вы заработали 100 000 руб., с них уплатили 13 000 НДФЛ, а в следующем году государство вернуло вам эти деньги;

• вы не ждете окончания года и подаете документы в ИФНС для получения возмещения по пункту работы; инспекция выдает вам решение, с ним вы обращаетесь к начальству, и у вас перестают взимать 13% с зарплаты и других доходов; например, у вас оклад 10 000 руб., а вы получали 8 700, сейчас, после использования вычета по НДФЛ, вам будут платить полные 10 000 руб.

Подытоживая, у вас должны выполняться следующие требования:

На заметку! Если вы зарабатываете в качестве ИП или самозанятого, то возместить НДФЛ вы не можете, т. к. не платили его.

Возврат НДФЛ по медицинскому страхованию существования

Вернуть подоходный НДФЛ возможно не только по договору страхования жизни, но и при покупке полиса добровольного медицинского страхования. Его можно приобрести самостоятельно, а также начальство может включить дополнительную страховку в соцпакет сотрудника и оплачивать часть или полный ее размер.

На заметку! Взносы по обязательному медицинскому страхованию платят все работодатели, но вернуть НДФЛ по ним сотрудник не вправе.

Обстоятельства предоставления:

• вы резидент России;

• платите 13-процентный НДФЛ;

• оплатили полис ДМС за себя, родителей, детей и/или супруга(-у).

Справочно! Эта разновидность компенсации относится к социальным вычетам по НДФЛ и регламентирована ст.219 НК РФ. Отчего это важно: вы можете использовать любые виды социальных вычетов, но в пределах единой ограниченной суммы.

Возврат НДФЛ по договору добровольного страхования жития

За траты на добровольное страхование жизни возврат НДФЛ предоставляется также на условиях ст.219 НК РФ. Договор оформляется в отношении:

• себя;

• детей;

• супруга;

• родителей.

На заметку! В отличие от иных компенсаций статьи, возмещение трат по ДСЖ не ограничивает возраст детей: даже если они старше 18 или 24 лет, родитель вправе компенсировать расходования по страховке на них.

Возместить можно НДФЛ только за взносы по страхованию жизни. Если подписан смешанный контракт, например, вдобавок к страховке существования учтены риски болезней и несчастных случаев, то в возмещении участвует только сумма по ДСЖ. Такова позиция Минфина в письмах № 03-04-05/19179 от 30 марта 2017 года и № 03-04-07/40502 от 11 июля 2016 года.

Возврат НДФЛ на пенсионное страхование существования

Вклады в будущую или текущую пенсию – одна из главных сфер, по которой государство проводит мощную поощрительную политику и рекламу; так, материнский капитал можно потратить на пенсионные взносы, а в ст.219 НК РФ предусмотрен вычет НДФЛ за пенсионное страхование существования.

Какие расходы учитываются:

• добровольное пенсионное страхование со страховыми компаниями;

• негосударственное пенсионное обеспечение с негосударственными пенсионными фондами.

Важно! Сообразно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ можно подать документы на возврат НДФЛ по пенсионному страхованию и в случае оплаты страховки детей, родителей, супруга, братьев, сестер, находящихся под опекой (попечительством) детей-инвалидов.

Возврат НДФЛ по страхованию существования при кредитовании

Условием предоставления вычета по страхованию является признание выгодоприобретателем самого страхователя либо его близкой родни; в случае же заключения ипотечного или обыкновенного потребительского кредита в договоре, как правило, выгодоприобретателем значится банк-кредитор, и даже наличие в таком договоре страхования жизни, пенсии, медицинского страхование не позволяет получить возврат НДФЛ.

Значительно! Страховка по кредитам не участвует в социальном вычете НДФЛ, если выгодоприобретатель – банк.

В каких случаях можно получить возврат НДФЛ по страхованию существования?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе НДФЛ можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования существования заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что соглашение был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году соглашение на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной существования или следующих родственников:

• супруга (в том числе вдовы, вдовца),
• родителей (в том числе усыновителей),
• детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по году детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет — это доля дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не трудитесь и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Какая сумма возврата НДФЛ по страхованию жизни будет возвращена?

Общая сумма возврата за все вычеты НДФЛ по страхованию жития из ст.219 НК РФ составляет 120 000 руб. Если вы потратили за год больше, то, увы, остальная часть расходов «сгорит».

Важно! На сумма 120 000 вы вправе уменьшить базу обложения, в итоге вернется 13% от этой размеры: 15 600 руб.

Каждый год вы можете возвращать 15 600 руб., если тратите от 120 000 на страхование, лечение, обучение, пожертвования и пр.

Пример 1

Данилов Руслан получает за год 800 000, из которых работодатель взимает НДФЛ в размере 104 000 (13%). Он оплачивает учебу своего сына в институте – 50 000 руб. в год, а 60 000 – размер страховых взносов по соглашению ДСЖ, выгодоприобретателем по которому является он сам. Договор заключен на 10 лет.

Общая величина расходов, учитываемых в счете сумм социального вычета: 50 000 + 60 000 = 110 000, в пределах введённого максимума и полученной облагаемой базы.

Возврат за год: 110 000 × 13% = 14 300 руб.

Пример 2

Руслан Данилов студент и работает на полставки, например, помощником бухгалтера. Его зарплата за год 100 000 руб. Он потратил 50 000 на лечение зубов и 100 000 – оплату страховок по ДМС и ДСЖ (доля денег прислали родители). Договоры заключены на 5 лет.

Общая сумма расходов за лечение и страхование жизни 150 000 руб. Выходит за пределы максимума, следственно, учесть можно только максимум – 120 000.

База за год составила 100 000. А вернуть можно столько, сколько заплатил в бюджет. Вычет предоставляется в размере 100 000 руб.

Сумма к возврату: 100 000 × 13% = 13 000 руб.

Когда и за какой этап можно возврат НДФЛ по страхованию жизни?

Возможность использовать расходы на страхование жизни появилась после внесения поправок в НК РФ с 2015 года. И возникает резонный проблема: по договорам, заключенным до 2015 года, новые правила действуют?

Отвечаю: да, договоры, подписанные до 2015 года, участвуют в социальном вычете, но по взносам, уплаченным, начиная с 1 января 2015 года. Об этом произнесено в письме Минфина – № 03-04-05/34970 от 17 июня 2015 года и письме ФНС № БС-3-11/2606 от 6 июля 2015 года.

Воспользоваться компенсацией можно:

Обратите внимание! Срок обращения за вычетом почитается после уплаты страховых взносов. Сначала у вас возникают расходы, затем вы их возмещаете.

Список документов для возврата НДФЛ по страхованию жизни

Чтобы вернуть НДФЛ при страховании существования, вам придется собрать большой комплект документов:

1. Декларация 3 НДФЛ. Бланк выдают инспекторы операционного зала ИНФС бесплатно. Также можно распечатать его, скачав штамп, либо вообще заполнить в электронном виде с помощью программного обеспечения.

2. Справка 2 НДФЛ. Выдает бухгалтерия по месту работы.

3. Заявление на предоставление возврата. Составляете в независимой форме.

4. Страховой договор.

5. Платежки, которые подтвердят, что вы платили взносы в заявленном размере. Это могут быть квитанции, банковские поручения, выписки банковского счета и др.

6. Вид. Оригинал и копия.

Дополнительно понадобятся документы, удостоверяющие личности и родство членов семьи и родственников, если вы за них оплачивали страховку. Обязательна нотариально подтвержденная доверенность, если за вас подает представитель.

Справочно! По собственному жажде вы можете заполнить декларацию в 2 экземплярах и один оставить себе с пометкой инспектора о приеме отчета.

Как оформить возврат НДФЛ по страхованию жития?

Весь процесс получения НДФЛ по страхованию жизни сводится к следующим этапам оформления:

1. Сбор документации.

2. Выбор способа использования вычета – возврат НДФЛ сквозь ИФНС или получение доходов целиком через работодателя.

3. Подача комплекта документации в налоговую.

4. Получение ответа.

5. Если выбрали использование вычета сквозь работодателя, то добавляется этап обращения к работодателю с заявлением.

Возврат НДФЛ по страхованию жизни в налоговой службе

Подавать бумаги на возврат НДФЛ по страхованию существования вы вправе только в ИФНС (налоговой службе) по месту учета (постоянной или временной прописки). Можно сдать отчет лично или через ТКС, в том числе территориальных налоговых органоврайонов и немало мелких муниципальных образований.

Условие для направления документов по ТКС – их подписание квалифицированной подписью и правильный формат декларации.

Важно! Срок проверки поданных конфигураций занимает 3 месяца. Инспектор может проверить и вынести решение по вашему заявлению и раньше. Рекомендую периодически посещать либо звонить в ИФНС.

Если вашу декларацию одобрили, отдайте заявление на перечисление денег по определенным платежным реквизитам. Вы сразу можете указать их в первом заявлении, тогда не придется подавать второе после камеральной проверки. Срок перечисления оружий – 30 дней.

Возврат НДФЛ по страхованию жизни с места работы

Возврат НДФЛ за страхование жизни через работодателя (с места труды) происходит так:

1. Вы подаете документы в ИФНС с заявлением, в котором прописываете, что хотите получать возмещение по месту трудовой деятельности.

2. Инспекция выдает ответ в течение 30 дней.

3. С этим ответом и заявлением о предоставлении компенсации вы обращаетесь в свою бухгалтерию.

4. Со вытекающего месяца вам перечисляют зарплату целиком, 100%, пока вы не используете положенную сумму. Затем с заработка начнут снова взимать 13%.

Заключение

Возврат подоходного налога за страхование жизниотносится к социальным вычетам и предоставляется по всеобщим правилам ст.219 НК РФ. Договор на страхование должен быть заключен на срок от 5 лет, а страховые взносы, по которым вы хотите компенсировать расходы, уплачены не ранее 2015 года. Максимальная сумма вычета – 120 000 руб., какая включает и другие расходы из ст.219 НК РФ.

Прочитайте по теме ещё:

Страхование жизни Временное страхование жизни, плюсы и минусы Страхование жизни Часть 2 Страхование жизни Часть 3