Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

Всем налогоплательщикам НДФЛ вытекает владеть информацией о том, какие существуют стандартные налоговые вычеты в 2022 году. Данная статья позволит получить эти сведения в полном объёме.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет?

На возмещение НДФЛ может притязать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Кому налоговый вычет не будет предоставлен?

Гражданин Российской Федерации не может притязать на получение налогового вычета в следующих случаях:

не производит уплату налога на доходы физических лиц;
индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом порядке налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Пример:

Гражданка Петрова П.П. имеет частный доход – уплата НДФЛ, соответственно, не производится. В 2018 году Петрова П.П. прошла дорогостоящее медицинское обследование. В 2022 году и далее на предоставление налогового вычета Петрова П.П. притязать не может, а даже и будет претендовать, то налоговыми органами в налоговом вычете будет отказано.

Что входит в стандартный налоговый вычет?

В соответствии со ст. 218 НК РФ типовой налоговый вычет предоставляется следующим категориям граждан и в определённом размере:

Кому предоставляется?	Периодичность предоставления	Размер налогового вычета	Комментарий
Лики, получившие или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий крушения на Чернобыльской АЭС	Ежемесячно	3000 рублей
Лица, участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия	Ежемесячно	3000 рублей
Инвалиды Великой Отечественной брани	Ежемесячно	3000 рублей
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней	Ежемесячно	500 рублей
Инвалиды с младенчества, а также инвалиды I и II групп	Ежемесячно	500 рублей
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей	Ежемесячно	500 рублей
Родителям, супругам родителей и усыновителям	Ежемесячно	1400 рублей	на первого дитя
		1400 рублей	на второго ребёнка
		3000 рублей	на третьего и последующих детей
		12000 рублей	на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной конфигурации обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы)
Опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя	Ежемесячно	1400 рублей	на первого дитя
		1400 рублей	на второго ребёнка
		3000 рублей	на третьего и последующих детей
		6000 рублей	на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной конфигурации обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы)

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что другой супруг написал заявление об отказе от получения, причитающегося ему по законодательству, налогового вычета.

Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.

Декламируйте так же ⇒ «Вычет по НДФЛ у совместителя»

Как можно получить стандартный налоговый вычет?

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся ключом выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Иначе говоря, работник может адресоваться к работодателю с комплектом документов для возможности получения стандартного налогового вычета.

В случае, если работник является совместителем – необходимо обратиться к одному из работодателей.

Если начин работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с основы налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной бывшим работодателем.

В том случае, если работник, притязающий на стандартный налоговый вычет, является одиноким родителем – он может претендовать на налоговый вычет в двойном размере.

Читайте так же ⇒ «Как рассчитать подоходный налог с зарплаты»

Заявление на типовой налоговый вычет в 2022 году

Налоговым и трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена стандартизированная форма заявления на стандартный налоговый вычет в 2022 году. В связи с этим работник имеет право составлять это заявление в произвольной форме.

Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:

ФИО, должность руководителя или главного бухгалтера;
ФИО, место работника, предоставившего заявление на стандартный налоговый вычет;
в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, какие прилагаются к заявлению;
подпись заявителя;
дата.

К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие право налогоплательщика на стандартный налоговый вычет:

пенсионное удостоверение, выданное инвалиду;
справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
удостоверение ветерана ВОВ, участника ликвидатора крушения на Чернобыльской АЭС и т.д.;
свидетельство о рождении;
свидетельство об усыновлении;
свидетельство о регистрации брака;
свидетельство о расторжении брака;
свидетельство о смерти;
справка, выданная образовательной организацией, подтверждающая факт обучения.

На любом новом месте работы необходимо писать новое заявление, прикладывая необходимый пакет документов.

Образец заявления:

Главному бухгалтеру ООО «АБВ»

Павловой П.П.

методиста

Ковалевой К.К.

заявление.

Упрашиваю предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей:

Ковалева Мария Петровна 2006 г.р.
Ковалева Екатерина Петровна 2006 г.р.
Ковалева Вера Петровна 2006 г.р.

К заявлению прилагаю:

Снимок свидетельства о рождении Ковалевой Марии Петровы – 1 шт.
Копия свидетельства о рождении Ковалевой Екатерины Петровы – 1 шт.
Копия свидетельства о рождении Ковалевой Веры Петровы – 1 шт.

Ковалева Ковалева К.К.

31.03.2022 г.

Декламируйте так же ⇒ «Налоги и взносы по договору ГПХ»

Как действовать в том случае, если стандартный налоговый вычет не предоставлен?

В соответствии со ст. 231 НК РФ в том случае, если типовой налоговый вычет работнику не предоставлялся – он может обратиться к работодателю с письменным заявлением с целью возврата излишне удержанной из дохода налогоплательщика суммы налога.

Возврат налогоплательщику излишне вычтенной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответственного заявления налогоплательщика.

Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных оружий на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе реализовать возврат такой суммы налога за счет собственных средств.

Работник может и самостоятельно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, но в этом случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить справки 2-НДФЛ от всех работодателей за необходимый налоговый период.

Почему могут отказать в получении налогового вычета?

Налоговые органы не вечно принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом вин:

предоставлен не весь пакет документов;
документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
в документах допущены ошибки;
предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, показанных в законодательстве.

Вопросы и ответы

Если я являюсь родителем и опекуном троих детей, то мне нужно писать 2 заявления?

Ответ: В данном случае напишите 2 заявления, приложив соответственные документы.

Я являюсь инвалидом 2 группы и одиноким родителем. На какой размер налогового вычета я могу рассчитывать?

Ответ: Как одинокий родитель Вы имеете право на предоставление типового налогового вычета в двойном размере как одинокий родитель и 500 рублей ежемесячно как инвалид 2 группы. Напишите заявление и приложите все необходимые документы.