Сумма НДФЛ, какая удерживается из доходов граждан, может быть снижена за счет использования налоговых вычетов. Сообразно законодательству, вычеты бывают:
- стандартными;
- социальными;
- имущественными;
- профессиональными.
Типовыми вычетами в отличие от других можно воспользоваться лишь путем снижения базы обложения налогом при выплате зарплаты, в то пора как имущественные или профессиональные могут быть также получены в налоговой службе по итогам года. Типовые налоговые вычеты (СНВ) применяются только к тем доходам, из суммы каких высчитывается НДФЛ по ставке 13%, как только доход налогоплательщика перестает отвечать этому правилу, начисление вычетов прекращается.
Документы, регламентирующие предоставление типовых вычетов
Правила и порядок предоставления СНВ прописаны в таких документах:
- НК РФ;
- закон № 85-ФЗ от 06.04.2015г.;
- распоряжение ФНС № ММВ-7-11/3 от 14.01.2015г.;
- письмо ФНС № БС-4-11/18849 от 18.09.201-45 г.;
- послание Минфина № 03-04-06/5-28 от 09.02.2012г.
Виды типовых вычетов
Стандартные вычеты могут быть использованы в сумме 3 000, 500 и 1 400 рублей. Вычет в сумме три тысячи рублей назначен для следующих категорий граждан:
- участники ликвидации последствий и жертвы аварий на Чернобыльской АЭС, в «Укрытии» и на ПО «Маяк»;
- инвалиды ВОВ;
- инвалиды первой, другой и третьей групп, получившие свои увечья, отстаивая СССР или РФ.
Вычет в сумме пятьсот рублей предоставляется таким категориям граждан:
- герои СССР и РФ;
- награжденные орденом Славы 3-х степеней;
- инвалиды младенчества;
- инвалиды первой и второй групп;
- участники ликвидации или жертвы радиационных аварий, не имеющие право на СНВ в размере 3 тысячи рублей.
Ребяческие вычеты в сумме 1 400 руб. предоставляются родителям первого и второго ребенка в семейству. Вычеты на детей в сумме 3 000 руб. предоставляются:
- на 3-го и любого последующего ребенка в семье;
- на каждого ребенка-инвалида в году до восемнадцати лет;
- на каждого ребенка-инвалида 1-й и 2-й групп до 24 лет при условии его обучения на дневной конфигурации (аспирантура, ординатура и т.д.).
Условия предоставления стандартных вычетов
СНВ могут быть предоставлены не лишь работникам, которые зачислены в штат, но и тем, кто работает по ГП соглашениям. Совместители, которые работают сразу в нескольких компаниях, могут воспользоваться вычетом лишь в одной из них по добровольному выбору. При этом право на СНВ имеют все налоговые резиденты РФ, то есть те люди, которые находятся на ее территории более чем 183 дня каждогодне, получают здесь свои доходы и платят с них налоги в российский бюджет. Для того, чтобы получить СНВ, налогоплательщику необходимо предоставить пакет документов, какие докажут наличие у него соответствующих прав. В подобный пакет обязательно входит заявление на получение льгот, где необходимо показать все реквизиты работодателя, который и предоставит сотруднику вычеты. Кроме того, отдельные категории граждан должны подать документы, подтверждающие их особый статус или инвалидность. А граждане, каким полагаются вычеты на детей, подают документы о рождении (усыновлении) детей, о заточенье брака и другие. Внешний совместитель подает подобный пакет документов одному из своих работодателей на выбор. При этом законодательство не спрашивает от него предоставления доказательств того, что он не получает вычету у иного работодателя. Однако в организации, куда были поданы документы, могут потребовать, чтобы работник написал в заявлении, что он не получает вычеты на товарищем предприятии. Это необходимо самой организации, чтобы к ней не было проблем у проверяющих органов.
Особенности предоставления детских вычетов
Если у налогоплательщика несколько детей, любой из которых подпадает под условия предоставления вычетов, то налогоплательщику дается СНВ в максимальном размере. К образцу, если в семье трое детей до восемнадцати лет, то родители имеют право на вычет 1 400 р. на первых двух детей и 3 000 р. на 3-го. При дефиниции НДФЛ будет использован вычет в размере три тысячи рублей. СНВ на детей могут использовать оба родителя. Один-единственный родитель/опекун ребенка, на которого полагается вычет, имеет право получить его в двойном размере (к образцу, на первого ребенка этот СНВ составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей). Также двойной вычет надеется одному из родителей, если второй напишет заявление об несогласье от своей части льготы (исключение составляют родители, у каких нет доходов, облагаемых НДФЛ или те, чей доход превысил максимальную рубеж). Также на получение вычетов могут иметь родители, какие проживают отдельно от детей, но участвуют в их обеспечении (платят алименты). Доказательства такого участия необходимо будет предоставить работодателю убранству с документами на ребенка. Родительские льготы по НДФЛ предоставляются гражданам, заработки каких не превышают 280 000 р. в год. Как только сумма дохода достигает введённого максимума, начисление вычетов прекращается. Работник получит ребяческие СНВ независимо от того, имеет ли он право на другие облики СНВ, то есть суммы разных вычетов суммируются. Так, если гражданин имеет право на льготу из-за участия в ликвидации аварии на ЧАЭС, а также льготу на первого ребенка, то его вычет составит 3 000 + 1 400 = 4 400 рублей.
Расчет НДФЛ с учетом СНВ
Суммы СНВ ежемесячно отнимаются от дохода налогоплательщика, снижая тем самым базу обложения НДФЛ. Фактически это позволяет работнику уплачивать меньше налога с доходов. Рассмотрим расчет на образце:
- ежемесячный доход работника составляет 20 000 р.;
- работник имеет статус ликвидатора аварии на ЧАЭС, что дает ему право на СНВ в размере 3 000 р.;
- у работника есть ребенок двенадцати лет, что дает ему право на вычет в размере 1 400 р.
Без льгот НДФЛ с заплатки работника составит: 20 000 * 13% = 2 600 рублей. С учетом вычетов НДФЛ работника составит: (20 000 — 3 000 — 1 400)*13% = 2 028 рублей. Если доходы работника меньше, чем надеющаяся ему сумма СНВ, то налог с его доходов вообще не удерживается.
