Для безошибочной уплаты значительно произвести точный расчёт страховых взносов за 2 квартал 2022 года. В данной статье будут предоставлены рекомендации по расчёту, уплате страховых взносов с мишенью соблюдения законодательства РФ в части социального страхования.
Кто обязан производить уплату страховых взносов?
Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов сознаются:
| Плательщики страховых взносов | Пояснение |
| Лица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам | · организации;
· индивидуальные предприниматели; · физические лики, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. |
| Лица, не производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам | · индивидуальные предприниматели;
· адвокаты; · медиаторы; · нотариусы, занимающиеся частной практикой; · арбитражные правящие; · оценщики; · патентные поверенные; · иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой. |
В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, — уплата страховых взносов производится раздельно по любому основанию.
Читайте так же ⇒ »Уменьшение УСН на страховые взносы»
Что является объектом обложения страховыми взносами?
Согласно ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков являются выплаты или другие вознаграждения в пользу физических лиц:
- в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (предмет договора – оказание услуг, выполнение работ);
- авторов произведений (соглашение авторского заказа);
- по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования созданья науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, узникам с пользователями.
Читайте так же ⇒ »Дополнительные страховые взносы 2022»
Что не является объектом обложения страховыми взносами?
Законодательством РФ (ст. 420 НК РФ) предусмотрены выплаты в прок физического лица, не подлежащие обложению страховыми взносами:
| Физические лица | Выплаты |
| Правоприемники | · в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или других вещных прав на имущество (имущественные права);
· в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа; · в рамках соглашений об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования созданья науки, литературы, искусства. |
| Иностранные граждане или лица без гражданства | · выплаты, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, пункт расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации;
· выплаты и иные вознаграждения в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках узников договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. |
| Добровольцы | В рамках исполнения гражданско-правовых договоров на возмещение расходов охотников, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных. |
| Иностранные граждане и лица без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам | Выплаты, по соглашениям, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018», дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018» и объектом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам. |
Расчёт страховых взносов за 2 квартал 2022 года
Расчёт страховых взносов осуществляется по любому физическому лицу:
| Страховые взносы | Ставка | Комментарий |
| Обязательное пенсионное страхование | 22% | При достижении выплат 1150000 рублей на человека ставка снижается до 10%.
Добавочные страховые тарифы могут использовать плательщики, у которых работники имеют право досрочного выхода на пенсию. ОПС = Сумма выплат * Ставка |
| Непременное медицинское страхование | 5,1% | Предельного размера базы нет.
ОМС = Сумма выплат * Ставка |
| Временная нетрудоспособность и материнство | 2,9% | Предельный размер базы 865000 рублей (после превышения прекращается уплата взносов).
Сумма взносов может быть убавлена на суммы:
|
| Несчастный случай | 0-8,5% | Насчитывается 32 класса риска.
НС = Сумма выплат * Ставка |
Декламируйте так же ⇒ »Страховые взносы с иностранных работников»
Срок уплаты страховых взносов за 2 квартал 2022 года
Исходя из нормативных документов, уплата страховых взносов возникает необыкновенно при соблюдении ряда условий:
- физическое лицо и организация (индивидуальный предприниматель) состоят в трудовых отношениях или действуют в рамках гражданско-правового договора;
- организация (индивидуальный предприниматель) изготовляет выплаты или иные вознаграждения физическому лицу;
- выплаты, производимые физическому лицу, не отражены в ст. 422 НК РФ (суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами).
Начисление страховых взносов производится в заключительный день месяца, а перечисление в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Во 2 квартале 2022 года перечисление страховых взносов осуществляется:
| Месяц | Срок перечисления |
| Март | до 15 апреля 2022 г. |
| Апрель | до 15 мая 2022 г. |
| Май | до 17 июня 2022 г. |
Уплата страховых взносов за июнь производится в июле 2022 г., т.е. в 3 квартале 2022 г.
Формирование отчётности по страховым взносам за 2 квартал 2022 года
Конфигурация расчёта по страховым взносам утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении конфигурации расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».
Отчёт по страховым взносам необходимо предоставить в ИФНС в срок до 30 июля 2022 года.
В расчёте указываются выплаты с нарастающим итогом, начиная с 01.01.2022 г.
Расчёт взносов на непременное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний утверждён приказом Фонда социального страхования РФ от 7 июня 2017 г. № 275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к распоряжению Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на непременное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» и предоставляется в ФСС в срок:
- до 20 июля 2022 г. (бумажный вариант);
- до 25 июля 2022 г. (электронный вариант).
Образчик расчёта страховых взносов
В ООО «АБВ» фонд оплаты труда за 1 полугодие составляет 1200000 рублей, из которых:
| Месяц | Иванов И.И. | Петров П.П. |
| Апрель | 200000 | 200000 |
| Май | 200000 | 200000 |
| Июнь | 200000 | 200000 |
Образчик расчёта страховых взносов здесь.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За неуплату или частичную неуплату страховых взносов законодательством Российской Федерации предусмотрено наложением взысканий, а собственно:
| Причина наложения взысканий | Размер взысканий | Нормативный акт |
| Неумышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. | Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса | п.1 ст.122 НК РФ |
| Умышленная неуплата в итоге занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. | Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса | п.3 ст.122 НК РФ |
| Непредставление в введённый срок расчёта по страховым взносам | Штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета по страховым взносам, за любой полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.122 НК РФ |
Вопросы и ответы
- Если мы не поспели сделать расчёт взносов в последний день месяца, но уплату произвели вовремя – будут ли за это штрафы?
Ответ: Нет, в этом случае штрафа не будет.
- Я, как ИП, должен ли изготавливать расчёт страховых взносов?
Ответ: Индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления данной отчётности.
