Ныне многие компании стоят перед выбором: работать на основании общих положений налогообложения либо перейти на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на барыш, этот налог возмещается единым платежом.
Налоговый кодекс
В случае деятельности на общих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список непременных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и произведение своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить вином накапливания пени и штрафов.Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным принято считать налог на прибыль.
Налог на барыш организации
Сумма просчитанного налога на прибыль должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы проще было производить подсчеты уронов и прибыли фирмы с целью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого подробного анализа можно определить наиболее выгодные линии развития предприятия.
Как рассчитать налог на прибыль организации
В случае осуществления расчетных операций для налога на прибыль следует придерживаться четкого алгоритма.
На начальном этапе вытекает произвести вычисление налога на полученную прибыль. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на прибыль». Эти расчеты вытекает выполнить для более точного определения суммы налогов, также сумму прибыли следует четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годичных расходов из полученных, суммированных доходов. Выведение точной суммы чистой прибыли – основа, база для произведения расчетов налога на прибыль.
Рассчет налога
В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годичный прибылью некоторую часть расходов необходимо оставить на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.
Второй этап – вычисление суммы налога на барыш. Формулировка его довольно проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на прибыль.
Основная величина ставки налога на барыш составляет 20% от высчитанной прибыльной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иноземных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также величина ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо знать величину ставки налога на барыш, установленную в регионе нахождения фирмы.
налог на прибыль
Пример расчета налога на прибыль на основе по оборотно-сальдовой ведомости в цифрах
Для примера возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы какой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие прибыль, составили 1000.000 рублей.
Прибыльная база для расчетов налога
5200000 – 1000000= 4200000 руб.
В регионе, где есть фирма «Колос», установлена ставка 18%.
4200000 руб.* 2% = 84000 руб. – налоговая плата для федерального бюджета
4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – величина текущей платы в локальный бюджет.
При поддержки простых способов вы легко сможете вычислить налога на полученную прибыль. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках показанного отчетного периода.
[embedded content]
Налоговая декларация по налогу на прибыль (часть 1) — 20 Февраля 2013 — Блог
В этой статье я постараюсь несложным языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Для облегчения последующего расчета и для вероятного
анализа распечатываем:
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1
(себестоимость продаж),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы-
внереализационные доходы),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные
затраты).
Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно
записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не
будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).
Подготавливаем «цифры» к расчету:
1. Очищаем
реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз испытываем
НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об.
90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем
реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС,
из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру вписываем.
2. Очищаем
внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае,
если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача
собственности в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в
оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС). Если у вас нет такого
субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется тяни НДС по
внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1
(доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной
очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем
Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру вписываем.
3. Подготавливаем
внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем
Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС-
смотреть выше, штрафы, пени). Целый перечень расходов можно найти в ст. 251
гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов,
не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие
субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру вписываем.
4. Подготавливаем
себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но
и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы
Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость
самостоятельно произведенных и реализованных товаров. Полученные цифры записываем.
В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.
Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Начинаем с Приложения
№ 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы:
Код строки 010
Выручка итого=Код строки 011+Код строки 012+Код строки 013+Код строки 014
Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету
под номером 1 (реализация без НДС- очищенный виток 90.1.1 от НДС) и
проставляет результаты в соответствии с показателями формы.
011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен
равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.
Код строки 100
Внереализационные доходы
Глядим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2
(внереализационный доход Кр.об.91.1,
если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и
проставляем результаты в соответствии с показателями конфигурации. Если ваши внереализационные доходы не попадают
в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.
Приложения № 2 к
Листу 02 Затраты, связанные с производством и реализацией,
внереализационные расходы и убытки:
Код строки 010
Прямые расходы .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем
себестоимость самостоятельно произведенных и реализованных товаров.
Код строки 020
Прямые расходы в торговле. Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и
записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).
Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1
Код строки 040 Косвенные
расходы- итого Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и
Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из
счетов, то записываете обороты того счета, какой есть.
Код строки 130 Итого
признанных расходов Код строки 010+Код строки 020+Код строки 040
Код строки 131 или
133 сумма амортизации за отчетный этап В зависимости от того какой
метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код
строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133
Код строки 200 Внереализационные
расходы-всего Глядим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если
ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат
ставим без расшифровки в Код строки 200.
Лист 02 Расчет
налога на барыш организации
Код строки 010
Доходы от реализации Код строки
010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС
Код строки 020 Внереализационные
доходы Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если
внереализационные доходы у вас с НДС)
Код строки 030
Затраты, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен
равняться
Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1
Код строки 040
Внереализационные расходы Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2
очищенный от расходов, какие не попадают под налогообложение (НДС, штраф,
пеня и пр.).
Код строки 060
Итого прибыль (убыток) Код строки 060 должен равняться разнице между
суммой всех доходов и всех расходов
Если у вас нет барыши, исключаемой из налоговой базы
(коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100
(Налоговая база).
Если вы не уменьшали барыш отчетного периода убытками
прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в
Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).
Код строки 140
Ставка налога на барыш Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20%
(ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.
Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в
соответствии со ставками.
Сверяем Код
строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.
Налоговая база для исчисления налога (Код строки
120)=Кр.сальдо на крышка периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные
расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли
сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.)
ВНИМАНИЕ!
Статья охраняется авторским правом.
Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично),
или другое использование материала без письменного разрешения автора не допускается.
Любое нарушение прав автора будет преследоваться
на основе российского и международного законодательства.
Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.
buxgalter-online.ru
Как посчитать налог на барыш по оборотке — Налог на прибыль
Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) — 11/14/2007
|
Ранг: Мудрец Регистрация: 4/18/2013 |
Я лишь начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? |
|
|
Ранг: Высший рассудок Регистрация: 1/31/2012 |
Теоретически- доходы сч 361, расходы- 631,/основные/ |
|
|
Ранг: Высший разум Регистрация: 11/29/2011 |
Alex29.93 пишет:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на барыш по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? По оборотке не получится. Теоретически можно по главной книге или журналам-ордерам — есть такие отчеты в 1С |
|
|
З повагою, А. Орлов |
||
|
Ранг: Гигант думы Регистрация: 1/7/2013 |
Орлов пишет:Alex29.93 пишет:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на барыш по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? По оборотке не получится. Теоретически можно по главной книге или журналам-ордерам — есть такие отчеты в 1С |
|
|
Ранг: Светоч мысли Регистрация: 11/9/2011 |
ar4ik пишет:Орлов пишет:Alex29.93 пишет:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на барыш по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? По оборотке не получится. Теоретически можно по главной книге или журналам-ордерам — есть такие отчеты в 1С |
|
|
|
||
|
Ранг: Высший разум Регистрация: 11/29/2011 |
Имхо, человек, какой знает Цитата:
что с чем связано, что сложить, что разделить, где отнять . знает что такое главная книга |
|
|
З повагою, А. Орлов |
||
|
Ранг: Высший разум Регистрация: 11/29/2011 |
ЕленаС. пишет:
Почему не получится, получится Зачем усложнять себе жизнь? |
|
|
З повагою, А. Орлов |
||
|
Ранг: Светоч думы Регистрация: 11/9/2011 |
Орлов пишет:ЕленаС. пишет:
Почему не получится, получится Зачем усложнять себе житье? |
|
|
|
||
|
Ранг: Высший рассудок Регистрация: 11/29/2011 |
ЕленаС. пишет:
Самый простой вариант для поиска ответа «Да» или «Нет» на вопрос директора. При этом он сообщает, что это уже математика. Дать ответ директору и подготовить декларацию по налогу на прибыль не одно и то же. Декларацию по оборотке я, наверно, не смогу |
|
|
З повагою, А. Орлов |
||
|
Ранг: Светоч думы Регистрация: 2/11/2012 |
Alex29.93 пишет:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на барыш по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? Безбоязненные Вы мои,смельчаки -новички!))) Как же Вы не боитесь,что Вам за директорские деньги потом и Вашу личную барыш посчитают….и отдать за ШС помогут… |
|
|
Ранг: Светоч мысли Регистрация: 6/2/2012 |
Alex29.93 пишет:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на барыш по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? Понимаете, наша действительность очень сильно отличается от принципов идеализма. Если бы у нас бухгалтерский и налоговый учёт устоялись годами, бывальщины идентичны и легкодоступны. тогда возможно, можно было бы и по оборотке считать. Но у нас без аналитики не обойдётся никак, не всё, что в расходы бухучёта показывается, можно показать в расходах налогового учёта. Кроме того, часто-густо себестоимость надо пересчитывать самим. Так что — надо обучается, считать, перепроверять себя. |
|
|
Будет новый рассвет — будет море побед! И не верь никогда в то, что выхода нет. Все, что происходит в нашей жизни — к лучшему. Порой кажется — тупик, не получилось, не случилось, не сбылось. Оказывается — не тупик, а крутой поворот, не конец жизни, а начало новой. И самые тяжкие разочарования превращаются в новоиспеченные счастливые встречи. |
||
|
Ранг: Светоч мысли Регистрация: 1/17/2010 |
Мені цей молодняк теж подобається. Самі розумні | |
|
Краще інколи падати ніж ніколи не літати На всякое мужское «Погоди, помолчи, не твое дело» есть женское «Свободен! Следующий» |
||
|
Ранг: Светоч мысли Регистрация: 10/10/2012 |
Alex29.93 строчит:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? Если поможет мой рекомендация, то берете ж/о по 79 счету и, анализируя каждый корреспондирующий счет, выводите прибыль налоговую. |
|
|
Лучше быть излюбленной врединой, чем никому не нужным совершенством. |
||
|
Ранг: Гигант мысли Регистрация: 12/17/2012 |
По некоторым предприятиям всегда нахожу по ОСВ, не понимаю негодования коллег ) |
|
|
Свідомість — це місце зустрічі душі з земним життям |
||
|
Ранг: Светоч мысли Регистрация: 4/26/2011 |
Alex29.93 строчит:
Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать? тоже нахожу по ОСВ.., но там должны быть отображены все операции.. |
|
|
Ранг: Акула НКУ Регистрация: 2/3/2011 |
а 70 у Вас з ПДВ? |
|
|
And I think to myself: What a wonderful world! Луїс Армстронг |
||
|
Ранг: Светоч мысли Регистрация: 4/26/2011 |
оляля пишет:
а 70 у Вас з ПДВ? снимаю НДС, да естесвенно с НДС формирую деку.. смотрю что туда зашло пересчитываю перепроверяю…как-то так Извещение отредактировано:Friday, July 12, 2013 11:50 AM |
|
|
Ранг: Акула НКУ Регистрация: 2/3/2011 |
у мене частина з пдв, частина ні. тому попросту виділити без ПДВ не можу. |
|
|
And I think to myself: What a wonderful world! Луїс Армстронг |
||
|
Ранг: Светоч думы Регистрация: 4/26/2011 |
оляля пишет:
у мене частина з пдв, частина ні. тому просто виділити без ПДВ не можу. глядите перед закрытием фин рез-тов |
|
|
Ранг: Акула НКУ Регистрация: 2/3/2011 |
хіба що перед закриттям фінрезультатів. |
|
|
And I think to myself: What a wonderful world! Луїс Армстронг |
||
buhgalter911.com
Как посчитать по осв уплаченные налоги
Конфигурации первичных документов внесены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованный Минфином и утверждённый Госкомстатом РФ. Последние изменения в Закон 402-ФЗ привнесены 23.05.2016 на основании ФЗ N 149-ФЗ. Перемены коснулись деятельности бухгалтерий государственных организаций. Правильный бухучёт в организации начинается с изучения нормативных документов Как постигнуть основы бухучёта Для работы все виды возможных доходов, расходов и сделок закодированы по счетам. Виды счетов бухгалтерского учёта:
- синтетические;
- аналитические (субсчета).
Разница между ними заключается в степени детализации. Процесс кодировки счетов начался ещё в 1968 году, когда письмом ЦСУ СССР № 130 было утверждено первое «Поза…». После этого рекомендации менялись несколько раз. Для примера можно привести аналитический учёт офисного имущества: стол, стул, шкаф и т. д.
Как проверить барыш по оборотно сальдовой ведомости
При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:
- когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет торговли, а на счет расчета покупателя;
- есть ли ошибки в расчетах НДС.
Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета. Если кушать ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока.
Внимание
Иначе будут применены штрафные санкции. Сверяя свидетельства в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции. Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений витков и налоговой суммы.
С помощью книг покупок и продаж Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые бывальщины выданы и получены.
Статьи
Если подтверждено 0%-ставку, тогда придется вписать информацию.Как налоговики проверяют налог? Проводится выездная проверка, при какой будет обращено внимание на первичную документацию. Зачастую, ошибки находят в счетах-фактурах. Представителем выбирается тот документ, где неправильно указаны реквизиты.
Мастерят подсчеты входного НДС организации, что принят к вычетам. Затем взыскивают суммы, как недоимки. Нагрянуть выездная проверка может по решению руководства налоговых структур.
[embedded content]
Инфо
Есть классификация проверок:
- что осуществляется Налоговой;
- таможенными структурами.
Могут быть тематические и комплексные проверки. В первом случае рассматривается, правильно ли установлена налоговая база НДС, исчислен налог.
Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?
Например, снятие денег с расчётного счета и передача их в кассу предприятия для выдачи заработной платы сотрудникам проводятся по разделу 5: статья 51 — расчётный счёт (кредит на сумму снятия), 50 — касса (дебет на ту же сумму). Таким способом в бухучёте отражаются все сделки. В итоге за любой этап сумма всего дебета должна равняться всему кредиту.
Это и есть баланс — конечная цель бухгалтера в конкретный промежуток времени. По-иному и быть не может, ведь деньги не возникают просто так и не исчезают бесследно.
Но между разноской и балансом есть очень важная промежуточная операция — составление ОСВ. Как выглядят оборотная и сальдовая ведомости Прелесть операции заключается в том, что термина «оборотно-сальдовая ведомость» в природе не существует, но о нём знают все бухгалтеры.
Точнее, термин фигурировал в законодательных актах и инструкциях где-то до 1990 года, после чего потерялся.
Как проверить ндс — по оборотно-сальдовой ведомости, расчет, правильность
Оборотно-сальдовой ведомостью формируется бухгалтерский баланс и проверяется разноска по счетам на присутствие ошибок. ОСВ могут составляться как для аналитических счетов (по одному конкретному счёту), так и по предприятию в целом (по синтетическим счетам).
Образец оборотно-сальдовой ведомости по конкретному счету ОСВ по отдельному счёту учёта позволяет увидать движение средств или имущества по отдельным статьям затрат или доходов. И также в ней можно увидеть начальное и конечное сальдо счёта в целом и любой статьи в отдельности.
Образец ОСВ по балансовому счёту 20 «Основное производство» в разрезе затрат Как заполнять ОСВ для предприятия: пример Пример ОСВ за квартал для конкретного предприятия Основное и единственное требование — нулевой баланс по завершении периода отчётности. Это означает, что разность между дебетом всех счетов и кредитом всех счетов должна быть равновелика нулю.
Оборотно-сальдовая ведомость: её значение в бухгалтерском учёте
Как налоговики проверяют налог? Для того чтобы не возникло проблем, стоит внимательно заполнить документ. Представитель налоговых структур обратит внимание на присутствие таких деталей (согласно ст. 169 НК):
- номера и даты выписок;
- наименований, адресов и ИНН обеих сторон;
- наименований и адресов отправителей и получателей груза;
- номера платежно-расчетных документов при предварительной оплате;
- наименований продукции;
- стоимость колы;
- цену продуктов без НДС;
- акцизную сумму акциза;
- налоговую ставку;
- сумму НДС;
- цену продукции, учитывая НДС;
- наличие подписей.
Если присутствуют промахи, которые не будут препятствовать определить продавцов, покупателей, суммы, права на имущество, ставки – не будет основания для отказа в вычетах.
Ведомость отражает эти о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она кормит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс.
Важно
Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых итогах. В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.
Значительно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо надлежит быть отражено в развернутом виде.
Как посчитать по осв уплаченные налоги
Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен значиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).
- Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.
Итак расчет: Виток по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошедшем периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Виток по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов) По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.
После изучения документации предприятия уполномоченными ликами будут приниматься решения, нужно ли делать возврат сумм превышений вычета налога над общими суммами начисленных НДС. Комплексной проверкой будет реализовано контроль за правильностью определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, с использованием данных регистра бухучета по счету 90,91,92.
Из основных моментов, какие стоит учитывать – это, пожалуй, все. Но без детального изучения Налогового кодекса и соответствующего бухгалтерского образования новичкам выполнить проверку не так просто.
Будьте внимательны и неторопливо просматривайте любую цифру.
Этим же письмом предлагается ряд субсчетов, которые кодируются третьей и четвёртой цифрами кода. Субсчета можно детализировать, а аналитические счета целиком отданы на откуп руководству компании.
На практике — опыту главного бухгалтера. Процесс формирования номенклатуры кодов для предприятия по условиям его деятельности — разболтанная задача для студентов бухгалтерского отделения. Чтобы научиться составлять оборотно-сальдовую ведомость, следует проанализировать модель активных и пассивных счетов бухучёта Составление баланса и разноска операций Первая труд, которую усваивает начинающий бухгалтер — это разноска проведённых компанией операций по сделкам и договорам. Она осуществляется двойной записью, при которой дебет по одной статье непременно будет кредитом по другой.
strahovanie58.ru
Декларация по налогу на прибыль – как заполнить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.
Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – одинешенек самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее «ручками» не пытаясь разобраться в том, откуда хватаются те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, малопонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в труду, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.
В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на барыш будем формировать за 1 квартал 2017 года.
Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию этапа. Т.е. закрыть январь, февраль и март.
После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новоиспеченную декларацию по налогу на прибыль:
Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить.
Давайте перейдем на лист 2 декларации и проанализируем полученные эти:
Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, сходятся ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:
Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности труды программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета. В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Лишь по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим. Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать здесь) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в каких между прочим различные:
И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.
Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:
Она заполняется по этим налогового учета на счете 91.01:
Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячей оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:
Собственно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:
Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:
Перейдем к Приложению 1 Листа 02 декларации на барыш
Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике (см. статью) для учета доходов от реализации товаров (трудов услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг . В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:
Ну и заключительнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:
Я выделила строки 010 и 040, потому что пуще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные. Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было порожне и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно. Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:
Вот они, два основных счета, по которым «разбежались» бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неверно перечень прямых расходов.
Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.
Вот и все, что я желала вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас здоровой. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:
[embedded content]
С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.
| Глава службы заботы
Буданова Виктория |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Адрес канала t.me/bmaxplus
vc-bsoft.ru
Неправильно заполняется декларация по налогу на барыш. В чем причина?
- Опубликовано 15.09.2014 21:52
- Просмотров: 30253
Наверно, чаще всего вручную заполняется именно декларация по налогу на прибыль. Происходит это потому, что программа упорно устанавливает туда совсем не те цифры, которые фигурируют в оборотно-сальдовой ведомости. Прямые расходы становятся практически нулевыми, а косвенные наоборот — зашкаливают. Отчего это происходит и как заполнить декларацию по налогу на прибыль нажатием одной кнопки?
Рассматривать заполнение декларации мы будем на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8. В этой программе ведется не лишь хорошо знакомый и понятный бухгалтерский учет, но также и учет налоговый, поэтому в каждой проводке есть несколько сумм. Налоговая отчетность, в т.ч. и отчетность по налогу на барыш, заполняется исключительно по данным этого учета. Давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость, включив в неё суммы по налоговому учету. Для этого в форме отчета нажимаем кнопку «Показать настройки», переходим на вкладку «Показатели» и устанавливаем галочки «БУ» и «НУ».
Если Вы сформируете ОСВ по всем счетам, то увидите, что для некоторых счетов данные налогового учета совпадают с бухгалтерским, для некоторых — нет, а по нескольким счетам налоговый учет не ведется вообще. Несовпадение этих БУ и НУ может быть оправданно, а может быть обычной ошибкой, для каждого счета нужно разбираться отдельно. Например, нередка ситуация, когда отличается стоимость ОС для бухгалтерского и налогового учета, как следствие — разные суммы амортизации и ежемесячное отличие на счетах затрат, но в данном случае всё так и должно быть, это верно.
А вот дальше в статье речь пойдет об одной из самых популярных ошибок и рассматривать мы будем 90 счета, ведь именно на основании этих этих заполняются суммы доходов и расходов в декларации по прибыли. Очень часто я вижу примерно такую картину в оборотно-сальдовой ведомости по 90 счету.
Получается, что на счете 90.02 (ровные затраты) сумма по БУ значительно больше, чем по НУ, а вот на счете 90.08 (косвенные затраты) ситуация прямо противоположная. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль большинство расходов будут отнесены в графу косвенных.
Проводки по этим счетам формируются программой самостоятельно в момент закрытия месяца. И если в подобный ситуации посмотреть результат проведения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», то Вы увидите большое количество проводок с нулевой суммой по БУ. Как правило, это проводки со счета 20 на счет 90.08, какие уже по такой корреспонденции счетов кажутся немного странными, т.к. в данном случае прямые затраты производства закрываются на счет косвенных затрат.
Как правило, такие проблемы с ведением налогового начинаются с того момента, когда не сделаны необходимые настройки в учетной политике, а собственно — не указан перечень прямых затрат для целей НУ. Для того, чтобы исправить эту ошибку, нужно зайти на вкладку «Главное» и выбрать пункт «Учетная политика».
Обнаруживаете учетную политику нужной организации и выбираете пункт «Методы определения прямых расходов производства в НУ».
Если методы не указаны, то программа предложит заполнить список самостоятельно в соответствие с законодательством, можно с ней согласиться и при нужды просто добавить некоторые записи.
В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а ровные и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете даром получить нашу книгу по ссылке.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Наши обучающие курсы и вебинары
Отзывы наших клиентов
Также по теме:
Добавить комментарий
xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?
Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли живым этот вопрос для современного бухгалтера? С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё пуще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.
Всеобщие сведения об оборотно-сальдовой ведомости
Проверка оборотно-сальдовой ведомости
Итоги
Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный этап. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она кормит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых итогах.
В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.
Значительно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо надлежит быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.
Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может владеть дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом облике. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Статьи баланса, по каким разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.
Проверка оборотно-сальдовой ведомости
После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 облика ошибок:
- технические;
- логические;
- методологические.
Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:
- соответствие остатка по счетам на начало отчетного этапа окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
- соответствие этих аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с этими регистров по соответствующему счету.
Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:
- Равенство сумм по активу и пассиву на начин и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом иного — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и виткам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
- Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по инертным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
- Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По завершенье финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.
С целью выявления логических промахов можно выполнить указанные вычисления:
- Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 18/118 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение надлежит выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 18%.
- В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.
Немало подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».
Итоги
Оборотно-сальдовая ведомость — это значительнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно произнести, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и распорядок проверки.
См. также на материалы по ОСВ:
nalog-nalog.ru
