Патентная система налогообложения назначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с обликом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из обликов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться сквозь стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 показанной статьи кодекса.
Что такое розничная торговля
Это товарообменный процесс, удовлетворяющий требования населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в каких они испытывают нужду.
Розничная торговля является решительным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в длани конечного потребителя.
Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также дефиниция – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для собственного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.
В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать надобность конечного пользователя.
Важно: розница удовлетворяет надобности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.
Розничную торговлю можно вести сквозь стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?
Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли
ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов этих понятий ссылается на письмо Минфина, которое детально излагает, что:
Стационарный торговый объект – это здание его доля, строение его часть, при этом:
- Основа таких сооружений должна крепко связываться фундаментной основой с почвой;
- Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.
Также об этом произнесено и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, назначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.
Иными словами – это:
- Здание;
- Сооружение;
- Постройка.
Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то кушать основу прикрепления к земле.
Нестационарный торговый объект – это преходящий объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.
НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не причисляющие к стационарным.
То есть, это:
- Торговля с транспорта;
- Киоски;
- Лотки;
- Палатки;
- Павильоны и прочие преходящие сооружения.
Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 — 2018 году
Патент назначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.
Ограничения на применение патента
При этом есть лимит возможностей, допускающих использование специального патентного порядка:
- Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав несложного товарищества или использует условия доверительного правления собственностью;
- Общая численность работников на предприятии должна быть немного 15 человек;
- Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.
Значительно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность употреблять патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, сообразно нововведениям 2017 года.
Однако при этом налог с собственности согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было упразднено в 2015 году.
Преимущества владения патентом для ИП
Патент для индивидуальных предпринимателей обладает вящим перечнем положительных сторон:
- Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
- Возможность самостоятельно определиться с этапом действия патента – 1 – 12 месяцев;
- Доступность обзавестись сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
- Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие казенных операций по проверке точности данных;
- Перечень разрешенных законодательством обликов деятельности доступно только расширить местными волями, но сократить нельзя.
Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.
Также неопровержимым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных обликов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к образцу, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов трудов, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.
Вытекающий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в этом случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.
Значительно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право трудиться без ККТ.
Как получить патент в 2017 — 2018 году на розничную торговлю
Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление необходимо за 10 дней до выбранной даты.
С сентября 2017 года применяется новоиспеченная форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образчик можно по ссылке — Заявление на патент форма 26.5-1.
Дальше следует убедиться, что в данном регионе существует возможность трудиться согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными волями.
Важно: патент доступен только для того региона, в каком его выдали.
Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать позитивный или отрицательный ответ.
Отказать ИП в патенте могут в вытекающих случаях:
- Вид деятельности недопустим для использования патента;
- Неверно показан период действия документа;
- ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
- ИП имеет хвосты;
- Неверно заполнены поля заявления.
Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:
- Миновать в отделение ФНС;
- Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать этап доставки;
- Заполнить электронную форму на официальном сайте.
Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:
- Вид, ИНН;
- Свидетельство о регистрации ИП;
- Кадастровая и техническая документация на помещение.
Как посчитать патент на розничную торговлю
Патент для индивидуального предпринимателя является субститутом трех налогов:
- НДС;
- НДФЛ;
- На имущество.
Расчет выходит по следующей формуле:
П = ПГД * 6%.
В данном случае:
- ПГД – это потенциально вероятный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном степени с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних этих, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
- Также вытекает учитывать период, на который ИП берет патент.
Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы
Потенциальный годичный доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года введён Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:
- сквозь стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:
- сквозь торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:
- развозная и разносная 2 700 000 руб.
Ставка равняется 6%.
Размер патента для Московской районы на розницу
Величина годового потенциального дохода для ИП введена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.
Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга
Для Санкт-Петербурга этот показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.
Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей
Бизнесмен разрешил воспользоваться патентом, его базовая доходность на год составляет 800 000 рублей.
Вытекая из этого, применяется формула, где:
- Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.
- Чтобы отнять стоимость на месяц для оплаты патента не период немного года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.
- Теперь это смысл допустимо умножить на любое количество месяцев и установить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.
Значительно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.
При этом вытекает помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Есть варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было вероятно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там работает ставка в 4%.
Кроме этого нулевая ставка доступна для лишь, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.
В кой-каких регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.
Итак, налог при использовании этого спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.
Срок уплаты
Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока поступки патента:
- Полгода – плату доступно выполнять в течение итого периода вплоть до его окончания.
- Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
- Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с основы его действия;
- Оставшиеся 2/3 можно оплатить запоздалее, но не позднее окончания срока действия режима.
Значительно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.
Что еще необходимо знать индивидуальному предпринимателю
Декларацию на патенте не сдают, но ведут книжку учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении оружий в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года эти справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по пункту регистрации предпринимателя.
Вопросы и ответы
Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неверно указал адрес стационарного магазина, через какой ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли привнести изменения?
Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных этих. При этом вести торговлю через такой лавка не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на всеобщих основаниях.
Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом середине. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что мастерить? Нужно ли получать новый патент или можно привнести изменения в действующий?
Ответ: Нужно покупать новоиспеченный патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.
Проблема 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности сквозь стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в иной округ Москвы, нужно ли получать новый патент?
Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение новоиспеченного патента.
Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли сквозь магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То кушать патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Необходимо ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком порядке работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?
Ответ: В этап с января по март 2018 года ИП будет трудиться на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на собственность. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не необходимо.
