Пожалуй, любой бухгалтер или предприниматель рано или поздно сталкивается с уплатой штрафов за налоговые правонарушения. Разумеется, уплата штрафа – процедура не из приятных. Для того чтобы минимизировать число штрафных санкций в отношении вас со стороны налогового органа, необходимо знать, за что вы можете быть наказаны. В статье разберемся с понятием налогового правонарушения, повергнем распространенные нарушения налогового законодательства и соответствующие налоговые штрафы за эти правонарушения.
Понятие налогового правонарушения
Налоговым правонарушением является совершенное виновным противоправное (нарушающее законодательство о налогах и сборах) деяние налогоплательщика, за совершение какого НК РФ предусматривает ответственность. К ответственности за совершение подобных правонарушений могут привлекаться как физиологические, так и юридические лица. Физические лица привлекаются к ответственности с 16 лет. В соответствии со ст. 114 НК, налоговая санкция — есть мера ответственности за совершенные правонарушения. Такие санкции воображают собой денежные взыскания (штрафы). Противоправность совершенного деяния и присутствие за него санкции — главные признаки налогового правонарушения, образующие его состав. Налоговым – сознается правонарушение (деяние) в случае одновременного наличия 4 элементов:
- объекта,
- субъекта,
- объективной сторонки,
- субъективной стороны.
Объектом являются урегулированные и охраняемые законом ценности и блага, каким может быть нанесен вред противоправными поступками. Субъект – лицо, которое совершило правонарушение: плательщик налогов, сборов, налоговый агент. Объективная сторонка — противоправное поведение субъекта, за которое НК предусмотрена ответственность. Субъективная сторонка — вина (умышленная или по неосторожности). К лицам, содействующим проведению налогового контроля, относятся: переводчик, эксперт, специалист. Налоговые санкции устанавливают и применяют в облике денежного взыскания (штрафа), размеры которых предусмотрены гл.16 НК. Санкция назначена для того, чтобы предотвратить повторное совершение со сторонки плательщика налогов. После того, как было выплеснуто решение относительно привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение в случае, когда является недопустимым внесудебный распорядок по взысканию налоговой санкции, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с лики, которое привлекается к ответственности — санкции. Взыскание санкций с налогоплательщика производится лишь в судебном порядке. Так как налоговые правонарушения, которые происходят умышленно, представляют огромную опасность для общества, за них введён увеличенный размер взысканий. К примеру, неоплата или неполная оплата налога в связи с заниженной налоговой базой или неверным исчислением суммы налога, которая была выявлена в ходе выездной проверки, тянут наложение штрафа — 20% от неоплаченной суммы налога. За такие же поступки, которые были совершены умышленно, размер штрафа составит — 40% от неоплаченной суммы. Если при выездной или камеральной проверке, налоговым органом будет выявлено правонарушение, будет зачислено решение относительно привлечения к ответственности налогоплательщика. При установлении умысла и неосторожности в налоговом правонарушении, ответственность за его совершение будет немало жесткой.
Виды правонарушений и штрафы
Наиболее распространенными обликами правонарушений являются следующие:
- нарушение срока по постановке на учет в налоговом органе — влечет наложение штрафа 10 000 рублей;
- ведение учреждением или ИП деятельности без реализации постановки на учет в соответствующем органе наказывается штрафом — 10% от суммы дохода, полученного на протяжении определенного поре от такой деятельности, но не меньше 40 тыс. рублей;
- несоблюдение срока по предоставлению в налоговый орган сведений сравнительно открытия, закрытия ему счета в банке наказывается штрафом в размере 5000 рублей;
- непредставление в введённый законом срок налоговой декларации в налоговый орган по пункту регистрации. Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от размера налога, какой подлежит оплате или доплате, в соответствии с этой декларацией, за любой месяц (полный или неполный) с даты, установленной для ее предоставления, но не вяще 30% этой суммы и не меньше 100 рублей;
- топорное несоблюдение правил по учету доходов или расходов и объектов налогообложения с учетом отягчающих обстоятельств наказываются штрафом от 10 до 30 тысяч рублей;
- неоплата либо неполная оплата суммы налога, сбора, в связи с занижением налоговой базы, другим неправильным исчислением налога или другим противоправным поступком, если данное деяние не обладает признаками налогового правонарушения наказывается штрафом в размере 20% от неоплаченной суммы налога, сбора. При умышленном совершении это деяние наказывается штрафом — 40% от неоплаченной суммы налога, сбора;
- нарушение определенного законом распорядка по владению, распоряжению, пользованию арестованным имуществом либо по касательству к которому налоговый орган применил меры обеспечительного нрава в виде залога, наказывается штрафом — 30 000 рублей.
