Виды налогов для небольшого бизнеса
Я разберу все системы налогов в малом бизнесе:
Налог ОСНО – всеобщая система налогообложения
Пожалуй самая сложная из всех систем налогов для небольшого бизнеса. Любой предприниматель открыв ИП или ООО автоматически попадает собственно на налог ОСНО. Пока предприниматель не выбрал иное налогообложение он находится именно на ОСНО. И как минимум должен сдавать целую упрощенную декларацию ДАЖЕ ЕСЛИ НЕ ВЕЛ БИЗНЕС! На этом налоге весьма серьезная налоговая нагрузка:
- Оплачивается налог НДС (налог на добавленную стоимость). Обыкновенно размер НДС равен 18%, но есть и исключения – так торговля лекарствами, тут НДС равен 10%.
- Налог на прибыль. Так же на этом налогообложении есть налог на прибыль. То есть со своей барыши Вы оплачиваете налог государству, для предприятий налог на барыш равен 20%, для индивидуальных предпринимателей его размер равновелик 13%.
Отчетность так же довольно сложна, необходимо вести баланс и еще груду другой бумажной волокиты, отчетность 4 раза в год как и оплата самого налога. Крайне не рекомендую это налогообложение для малого бизнеса. Находясь на ОСНО Вам потребуется профессиональный бухгалтер, так как обычному предпринимателю разобраться со всем будет весьма сложно и Вы будете очень много времени расходовать на то чтобы вести всю необходимую документацию. В итоге может выйти так, что у Вас просто не хватит времени на ведение самого бизнеса.
Целый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД самый общераспространенный вид налогообложения малого бизнеса. Данный вид налога желали недавно отменить, ходили слухи что в 2014 году его не будет. Но на счастье этого не случилось и поступок налогообложения перенесли до 2018 года. Стоит отметить что под налог ЕНВД попадают не все облики деятельности, а так же его нельзя применять к безналичным операциям, что мастерит существенные ограничения по его использованию. Суть самого налога сводится к тому, что страна указывает (вменяет) сумму предполагаемого дохода с какого предприниматель платит налог. Так же для данного налога есть ограничения по физическим показателям (не более 150 м. кв. торговой площади одного лавки), по количеству человек или автотранспорта если Вы занимаетесь грузоперевозками. Бесспорным плюсом этого налога является то, что для торговли не необходим кассовый аппарат. Что несомненно снимает кучу проблем с рамен предпринимателя.
ПСН (налог на основе патента)
Патентная система налогообложения доступна лишь для ИП, то есть предприятия ООО ее применять не могут. Суть этого налога сводится к тому что индивидуальный предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности оплачивая фиксированный взнос. Патент приобретается для отдельного региона, то есть купив патент в Москве человек не может заниматься по нему бизнесом во Владивостоке. Патент можно приобретать не на все облики деятельности, их список значительно ограничен. Подробно о патентной системе налогообложения для ИП можно прочесть здесь: налог на основе патента.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Налог УСН – это упрощенная версия налога ОСНО какая:
- Не платит налог на прибыль
- Не платит НДС.
- Имеет упрощенную отчетность. Отчет по налогу УСН сдается 1 раз в год, весной года вытекающего за отчетным.
В общем-то неплохая система налогообложения, большинство ООО есть именно на данном налоге. Сам пользуюсь именно этим налогообложением. На этом налоге можно без проблем пользоваться расчетным счетом и принимать на него оплаты от организация и частных лиц.
Налог УСН случается 2х видов:
- УСН Доходы 6%. Налог платится с общего витка, размер налога составляет 6%.
- УСН Доходы минус затраты. Налог оплачивается с чистой прибыли организации, размер его составляет 15%.
Детали о налоге УСН можно прочитать здесь: налогообложение УСН
Целый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Данный налог могут применять лишь фермерские хозяйства, а так же предприниматели и организации связанные с производством аграрной продукции. Отмечаю здесь просто что такой налог есть. Доля таких предприятий в малом бизнесе не немало 5%. К сожалению у меня нет статей по этому налогообложению. Но я непременно напишу и выложу, так как у меня иногда посетители сайта спрашивают про это налогообложение. Одновременно можно применять несколько систем налогообложения, самый общераспространенный вариант – это УСН и ЕНВД, учет при этом ведется раздельно. Так как налог УСН заменяет налогообложение ОСНО, то одновременное применение этих двух систем налогообложение запрещено. Вот в общем-то и все что я желал написать о налогах для бизнеса. Удачного бизнеса! Пока!
