Дивиденды — это доход, какой физические или юридические лица от участия в уставном (складочном капитале) общества. Размер положенных дивидендов определяется, исходя из размера часть в уставном или складочном капитале. Налогообложение дивидендов в 2015 году несколько выделяется от 2014 года. Подробнее об учете уставного капитала и расчетов с учредителями можно прочесть в этой статье. Сумма дивидендов рассчитывается с полученной барыши организацией, оставшейся после вычета налогов.
Налоги с дивидендов
Так как дивиденды — это доход, то с полученного дохода необходимо уплатить налог. Физические лица платят НДФЛ (налог на доходы физиологических лиц), юридические лица — налог на прибыль. Надо отметить, что страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС с дивидендов физиологических лиц не выплачиваются, так как данный доход не связан никаким манером с оплатой труда. Удержать и уплатить сумму налога должны организации, выплачивающие дивиденды. То есть подведя финансовые итоги, на собрании участников общества надлежит быть принято решение о выплате дивидендов всем участникам соразмерно их части в уставном капитале. После этого организация, являясь налоговым агентом, обязана рассчитать сумму налога на основе существующей налоговой ставки в касательстве дивидендов, удержать эту сумму и уплатить в бюджет. Сроки уплаты налога с дивидендов — не запоздалее дня, следующего за днем их выплаты участникам общества. Таким манером, владельцы доли получаются доход уже без учета налога. Если организации не удерживают налог с дивидендов, то сделать это необходимо каждому получателю дохода самостоятельно. Однако законодательно это закреплено лишь для акционерных обществ (Федеральный закон №167-ФЗ от 23.06.2014). В касательстве обществ с ограниченной ответственностью такого факта в законодательных документах не закреплено.
Налоговая ставка для физиологических и юридических лиц
До конца 2014 год действовала единая ставка и для физиологических лиц, и для юридических. Составляла она 9%. С начала 2015 года эта ставка была откорректирована и составляет 13% — также является равной для физических и юридических лиц. Таким образом, при расчете дивидендов к выплате в 2015 год необходимо применять ставку по налогу на прибыль или по НДФЛ, равновеликую 13%. Даже если налог рассчитывается с дивидендов, исчисленных с барыши, полученной за 2014 год, удержать НДФЛ или налог на барыш в 2015 году нужно уже по новой ставке 13%. То есть в данном случае применяется налоговая ставка, живая на дату выплаты дивидендов.
