Май 24, 2017
С основы 2017 г. все обязанности по осуществлению контроля за своевременностью уплаты и полнотой страховых взносов, а также зачисление отчетности и функции взыскателя задолженности перешли к налоговой службе. Ранее решением этих задач занимались в одинаковой мере ПФР и ФСС.
Вином этого новшества послужила банальная вещь – для правительства сделалось очевидным, что Пенсионный фонд не справляются со сбором и учетом страховых взносов, в итоге чего задолженность страхователей по пенсионным отчислениям достигла 200 млрд рублей. В администрирование ФНС также бывальщины переданы фиксированные взносы предпринимателей за медицинское страхование.
Кроме того, что бизнесмен с этого года должен все фиксированные взносы оплачивать в налоговую инспекцию (а это значит поменялось КБК платежа), для него вяще ничего не поменялось. Изменение фиксированного платежа на небольшую сумму было потребовано не изменением законодательства, а увеличением МРОТ. Платежи за себя в соцстрах непременными для ИП не являются. Однако, если есть желание оплачивать их добровольно, то выплаты на страхование от заболеваний и в связи с рождением ребенка также производятся на реквизиты ИФНС.
Чтобы лучше постигнуть о чем идет речь, нужно пояснить, что фиксированными именуются страховые платежи, направляющиеся на пенсионное и на медицинское страхование. Платят их предприниматели и люд, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты и пр.). Однако по-настоящему фиксированными они бывальщины до 2014г. Затем порядок их исчисления был изменен и от фиксированности осталось лишь название.
Платить фиксированные взносы должны безотносительно все предприниматели. Они не зависят от выбранной системы налогообложения, от размера и даже присутствия доходов, от ведения хозяйственной деятельности. Была барыш или не было, велась деятельность или нет – взносы необходимо платить. Размер взносов зависит от МРОТ, но при изменении МРОТ они пересчитываются лишь на состояние 1 января следующего года.
Размер взносов на 2017 год
Что и как платится фиксированно в 2017г. на ниве индивидуального предпринимательства? Так как случилось повышение МРОТ, то произошел и перерасчет МРОТ по состоянию на первое января 2017г. На начин 2017г. МРОТ был принят в размере 7500руб. По закону ИП должен оплатить 26% взносов в ПФР и 5,1% в ФОМС.
Пенсионные страховые взносы
Фиксированные пенсионные взносы в 2017г. составляют 1950руб. ежемесячно (соответственно, это 23400руб. в год). Однако, если годичный доход бизнесмена превысил за год 300000руб., то придется добавочно заплатить еще 1% от суммы превышения. К примеру, за год предприниматель получил 380000руб., ему придется добавочно оплатить 1% от 80000руб., что составит 800руб. И эта сумма также носит наименование фиксированной, несмотря на то, что таковой не является. Есть еще одно верхнее ограничение – верхняя сумма пенсионных платежей не может превышать 8-кратный МРОТ.
Медицинские страховые платежи
Медицинские страховые платежи также относятся к фиксированным и составляют на 2007г. 382,50руб. ежемесячно (или 4590руб. за год). С медицинских фиксированных взносов 1% за совокупность дохода, превышающую 300000руб., не оплачивается.
Когда и как выгоднее оплачивать взносы
Непременные сроки оплаты фиксированных взносов – до 31 декабря. Если необходимо оплатить 1% от превышения 300000руб., то нужно уложиться до 1 апреля вытекающего года. В пределах этих сроков можно платить любыми долями и в любое время: можно платить помесячно, поквартально, по 2 месяца и попросту как придется.
Если лимит на 300000руб. доходов превышен уже к половине года или даже раньше, то дополнительную сумму платежей, соответственную 1% от доходов за год, если они превышают 300000руб. рублей, можно перечислить ранее, потому что в этом случае её можно учесть при расчете налогов.
Взносы оплачиваются в территориальную налоговую, в какой было оформлено ИП. Если бизнесмен зарегистрировал ИП в половине года, то и платить взносы он должен лишь за тот этап, что он зарегистрирован.
На сумму внесенных фиксированных платежей можно существенно снизить налог на УСН доходы. Чтобы снизить авансовые выплаты по УСН – фиксированные платежи должны быть выплачены в том же этапе, за который оплачивается аванс. К примеру, если Вы желаете снизить размер аванса за полугодие – фиксированные платежи должны быть проплачены до 30 июня.
Потому, если вы хотите сэкономить, тогда самый выгодный вариант оплаты фиксированных платежей – оплата в первом квартале. После проплаченных фиксированных платежей бизнесмен может снизить авансовый платеж УСН 1-го квартала. Если после вычитания из аванса УСН суммы внесенных фиксированных платежей останется излишек, на его размер можно снизить налог за полугодие и дальней таким же образом.
Можно для примера разобрать вытекающую ситуацию: в первом квартале фиксированный платеж был оплачен на сумму 10 тысяч рублей. Доход за этот же этап составил 100 тысяч рублей, а 6% от 100 тысяч рублей отвечает 6 тысяч рублей. Если мы теперь уменьшим аванс на 10000руб., то выйдет, что за первоначальный квартал платить его уже не нужно. А 4 тысячи пойдут в расчет, когда придет пора платить авансовый платеж за полгода.
Таким же манером можно уменьшить налог на сумму взносов, какие уже заплачены с превышения 300000-ного лимита. Разумеется, все данные о фиксированных платежах, снижающих размер налога УСН, вытекает включить в налоговую декларацию. Все оплаченные квитанции необходимо хранить.
Убавить рассчитанный налог на сумму уже выплаченных страховых фиксированных платежей могут ИП на ЕНВД, в случае, если они трудятся без наемных работников. Предприниматели-работодатели, которые работают на системах УСН Доходы, ЕНВД, также могут уменьшать налог, но не вяще, чем на 50%. Плательщики по системе УСН Доходы-расходы, ОСНО, ЕСХН могут учитывать платежи в расходах. Ограничены в своих поступках оказались только предприниматели-патентодержатели. Они никак не могут снизить или вернуть доля его стоимости за счёт платежей.
Если же все-таки вы разрешили оплатить фиксированные платежи в последний момент, то лучше поспеть это сделать до 20 декабря 2017г., так как после 20-го декабря производится обновление этих в ФНС, из-за чего может произойти банальная техническая накладка. Так уже случилось в 2016г., когда система посчитала платежи, уплаченные после 20-го декабря оплаченными с запозданием.
Когда предприниматель может законно не платить фиксированные платежи
Фиксированные взносы – это такая статья расходов, какая уплачивается всеми категориями предпринимателей, независимо от состояния дел. Однако кушать ситуации, при которых бизнесмен освобождается от уплаты платежей:
– если бизнесмен предприниматель призван на службу в армию;
– если он бегает за ребенком до 15 лет;
– если он ухаживает за инвалидом 1-ой группы или ребенком-инвалидом, старцем старше 80 лет;
– если он проживает за границей, в качестве супруга дипломатических/консульских учреждений;
– если он проживает с супругом военным в местности, где нет возможности трудиться;
– если статус защитника приостановлен и деятельность не ведется.
В каждой из этих ситуаций, деятельность ИП не должна вестись целиком. То есть, деньги не должны поступать на счет ИП. Если же ИП получил официально право на льготу (подтвердив её документами), а сам, тем не немного, продолжил предпринимательскую деятельность, то льгота не учитывается и оплату фиксированных платежей необходимо провести.
Страховые взносы с работниками – период оплаты
Если у бизнесмена кушать работники, он должен платить за них страховые взносы. Суммы взносов на работников составляют 30% от причитающихся им выплат. Они заключаются из страховых взносов ОПС – 22% и ОМС – 5,1%. Эти взносы оплачиваются любой месяц до 15 следующего месяца.
Что ожидает предпринимателей в 2018 году
Природно, с 1 января 2018г. будет увеличен МРОТ гадательно до 7800 рублей, из-за чего возрастет и размер фиксированных платежей. Дело в том, что до этого размера МРОТ уже повышен с 1 июля 2017 года. Между тем, деятельно распространяются в СМИ планы правительства повысить МРОТ разом единоразово (а не постепенно) до уровня прожиточного минимума. Потому вполне возможно, что МРОТ в 2018 году будет повышен и вяще, но пока официального подтверждения этому нет. Сейчас федеральный МРОТ составляет 10701р.
В крышке 2018г. закончится мораторий на рост фиксированных платежей. С 2015 по 2018 год взносы ИП определяются по вытекающей формуле: МРОТ следует помножить на 12 месяцев и на ставку (26% — ПФР и 5,1% — ФФОМС). Вполне вероятно, что по завершенье этого периода будет применен повышающий коэффициент.
