Любая коммерческая деятельность облагается налогом, какой может рассчитываться по двум схемам: на общих начинах и упрощенной системе налогообложения. Кроме того, есть еще три дополнительных специальных режима, которые применяются в отдельных случаях и являются производными от основных систем. Это прикасается предпринимателей, относящихся к сельскому и животноводческому хозяйству, лиц, трудящихся по ЕНДВ или патентной системе налогообложения. Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Подобный подход позволяет вести несложную отчетность, да и размер самого налога оказывается гораздо меньше, чем при расчете на всеобщих началах. Но следует учитывать, что если ваша деятельность попадает под поступок ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ и находится в приведенном там списке 2.1, то применять УСН вы не сможете. Суть упрощенной системы налогообложения для ИП заключается в том, что все налоги, обязательные к уплате на общих началах, такие как налог на барыш (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на собственность заменяются одной налоговой ставкой, которую можно выплачивать в двух вариантах:
- Для предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью, на реализация которой не требуется больших расходов, удобна ставка в 6%., рассчитываемая от любых доходов. Как правило, подобный вариант выбирают лица, представляющие различные услуги.
- Для предпринимателей, занимающихся перепродажей товаров, а также имеющих в своем штате сотрудников, немало выгодно выбрать другую ставку, а именно 15% от разницы между доходами и расходами.
Налог по системе «доходы минус затраты»
При выборе этой налоговой ставки следует тщательно прийтись к вопросу о расходах, которые можно учитывать для уменьшения суммы налога. Дело в том что список подобных издержек имеет существенные ограничения и кормит строго очерченный перечень затрат, регламентируемый ст.346.16 НК РФ, с какими имеет смысл ознакомиться. Впоследствии каждый расход вам придется не лишь учитывать, но и обосновывать. Причем учет расходов должен проводится в верное время и в нужном размере. Поэтому при выборе ставки для ИП на упрощенке, какие налоги платить зависит от того, как правильно и своевременно вами были оформлены те или другие затраты. При расчете необходимо учитывать следующий нюанс:
- В случае если затраты превышают доходы или при расчете сумма налога будет меньше 1% от налоговой базы, вы обязаны выплатить это самый процент.
- Однако при этом вытекает учитывать, что в течение года вы обязаны перечислять в налоговую службу 15% от барыши в виде аванса. Причем даже в том случае если предприниматель достоверно знает, что в конце года сумма налога будет минимальна. Платеж изготавливают раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.
- Если по итогам года вы все же вышли на сумму в 1%, авансовые платежи будут возвращены или зачтены на вытекающий год.
Налог в 6% от прибыли
Очень удобная ставка для предпринимателей, у каких расходы не превышают величину от 60% суммы доходов. Кроме того, такая упрощенная система налогообложения для ИП позволяет в большинстве случаев существенно сжать затраты на уплату налога. Для этого необходимо вовремя изготавливать оплату страховых взносов в различные социальные фонды, какую осуществляют ежемесячно не позднее 15 числа вытекающего месяца.
Дополнительные платежи, которые учитываются при расчете налога
Индивидуальный предприниматель, кроме уплаты основного налога, должен провести еще ряд платежей по страховым взносам как «за себя», так и за своих работников:
- В пенсионный фонд, ИП оплачивает «за себя» фиксированную ставку, какая на 2015 год составляет — 18 610,18 руб. В случае если доход превысит 300000 руб., с суммы, превышающей это смысл, придется дополнительно заплатить еще 1%, при этом максимальное смысл взноса не может превышать суммы в128886,40 руб.
- За работников в ПФР выплачивается страховой взнос в размере 22% от зарплаты.
- В фонд по непременному медицинскому образованию (ФФОМС) «за себя» выплачивается 3 650,08 руб. в год, за работников – 5,1% от размера заработной платы.
- В Фонд социального страхования уходит 2,9% зарплаты работников.
В случае если вы избрали налоговую ставку в 6% без учета своих расходов, то сумму уплачиваемого налога можно существенно снизить за счет страховых взносов:
- При условии присутствия персонала, налог можно уменьшить на 50%.
- В случае если индивидуальный предприниматель не имеет работников, есть реальная возможность обнулить сумму налога.
Избрать тот или иной налоговый режим возможно только одинешенек раз в год, при этом он вступает в действие с начала следующего этапа, а до конца текущего сохраняется ранее выбранный порядок налогообложения.
