В подневольности от режима работы выделяют индивидуальных предпринимателей, работающих согласно основной налоговой схеме (ОСН) и упрощенной налоговой схеме (УСН). Следовательно, ответы на проблема, какие налоги платит ИП, отличаются в этих двух случаях. Кроме того, законодательством предусмотрены отдельные нюансы и требования для предпринимателей, чья деятельность выделяется особой спецификой. Чтобы уточнить, сколько налогов платит ИП, следует определить процедуру, по которой начисляются налоги. В ряде случаев для индивидуальных предпринимателей намечается выплата единого налогового сбора. Для начала рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.
Какие налоги обязательны для уплаты ИП по упрощенной схеме?
Если вы избрали для себя режим уплаты налоговых сборов согласно схеме УСН, оплата налогов ИП действительно не отличается сложностью. Однако для выбора такой конфигурации налогообложения показатели хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя должны соответствовать определенным параметрам. А именно, доход не должен превышать значения, равновеликого 60 млн. рублей, в то время как остаточная стоимость в разрезе основных фондов – не выше, чем 100 млн. рублей, а количество сотрудников предприятия – не больше, чем 100 человек. К тому же ограничивается часть участия в бизнесе сторонних организаций. По данному пункту законодательством предусмотрено максимальное значение в 25%. Вы не сможете работать по упрощенной схеме, если у вас кушать представительства и филиалы в других регионах.
С другой стороны предприятие может перейти на упрощенную схему в случае, когда итоги хозяйственной деятельности за 9 месяцев того года, когда подано уведомление о намерении перебежать на УСН, демонстрируют уровень дохода, не превышающий 45 млн. рублей. Подробнее можно посмотреть в ст. 346.12 НК РФ. Чтобы определить, какие налоги платит ИП на УСН, необходимо помнить, что в этом случае вы освобождаетесь от уплаты налога, предусмотренного к начислению на доходы физических лиц (доходы от предпринимательской деятельности), налога, установленного на имущество, принадлежащее физиологическим лицам (которое используется в предпринимательской деятельности). При этом следует учитывать, что начиная с января 2015 года, ИП все же выплачивают налог на имущество, если оно входит в перечень, определенный п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
ИП, трудящиеся по УСН, также освобождаются от уплаты налога НДС, кроме тех случаев, когда выплаты НДС производятся на таможне при ввозе товарной продукции. При изучении темы, какие налоги платит ИП, не забывайте, что упрощенная схема предусматривает непременную работу по начислению, удержанию и последующему перечислению НДФЛ сотрудников (начисляется на заработную плату). При работе по схеме УСН, вы сможете выбирать объект налогообложения в облике «Доходы» или «Доходы, которые уменьшены на сумму произведенных расходов». Смена объекта налогообложения возможна только с наступлением следующего года, причем необходимо уведомить о переходе до 31 декабря.
При выборе объекта «Доходы» размер ставки целого налога составляет 6%, которые исчисляются с суммы доходов. При выборе объекта «Доходы, которые уменьшены на сумму произведенных расходов» ставка целого налога рассчитывается, исходя из 15% от суммы, которая получена в результате вычета из суммы доходов ИП суммы его расходов. Значение в 15% может быть понижено на основании региональных законодательных актов, регулирующих эту размер. Однако оно не может быть меньше, чем 5%.
Виды налогов, обязательных для уплаты ИП по основной схеме
Оплата налогов ИП согласно основной схеме налогообложения предусматривает отчисление налога на доходы, полученные предприятием, налога НДФЛ (на доходы, полученные сотрудниками), налога НДС (на добавленную стоимость). В этот перечень входят налоги, начисляемые на собственность индивидуального предпринимателя. В том числе налог на транспорт, на собственность (квартиру, дом, дачу), на землю, которая находится в частной собственности владельца ИП и самого ИП. Индивидуальные предприниматели, хозяйственная деятельность которых связана с пользованием водных ресурсов, какие подлежат государственному лицензированию, уплачивают также водный налог.
Посмотреть перечень налогоплательщиков по водному налогу можно в ст. 333.8 НК РФ. Ставка налога, начисляемого на доходы индивидуального предпринимателя, составляет 13%. Сумма рассчитывается с непременным учетом налоговых вычетов, которые представляют собой расходы предприятия в результате хозяйственной деятельности. Сумма налога НДС определяется на основании стоимости товарной продукции, какая была реализована индивидуальным предпринимателем, а также с учетом работ и услуг, выполненных индивидуальным предпринимателем. Уточнить, как платить налоги ИП, можно в налоговых органах.
К образцу, при расчете стоимости НДС, необходимо определить сумму НДС, которая была начислена в результате реализации товарной продукции, а также сумму вычетов НДС. К вычетам можно отнести суммы, предъявленные поставщиками, подрядчиками или исполнителями, суммы, уплаченные на таможне при ввозе товарной продукции из стран, которые являются членами Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Особые виды деятельности ИП
При выборе порядка, определяющего как платить налоги ИП, вытекает учитывать особенности хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя. Предусмотрена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, у которых численность наемных сотрудников не превышает 15 человек сообразно ст. 346.43. НК РФ. При этом индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов на доходы, на имущество, НДС. В данном случае устанавливается единая налоговая ставка, равновеликая 6% от суммы налогооблагаемой базы. Налоговая база определяется, как потенциально возможный доход, который предприниматель планирует получить в течение года. Вам не придется уточнять, сколько налогов платит ИП, если ваша деятельность связана с сельским хозяйством и расчет налогообложения выполняется по конфигурации единого сельскохозяйственного налога (6%). Выделяют также единый налог, начисленный на вмененный доход (15% от суммы вмененного дохода).
