В подневольности от режима работы выделяют индивидуальных предпринимателей, трудящихся согласно основной налоговой схеме (ОСН) и упрощенной налоговой схеме (УСН). Следственно, ответы на вопрос, какие налоги платит ИП, выделяются в этих двух случаях. Кроме того, законодательством предусмотрены отдельные нюансы и заявки для предпринимателей, чья деятельность отличается особой спецификой. Чтобы уточнить, сколько налогов платит ИП, вытекает определить процедуру, по которой начисляются налоги. В линии случаев для индивидуальных предпринимателей предполагается выплата целого налогового сбора. Для начала рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.
Какие налоги непременны для уплаты ИП по упрощенной схеме?
Если вы выбрали для себя порядок уплаты налоговых сборов согласно схеме УСН, оплата налогов ИП подлинно не отличается сложностью. Однако для выбора такой конфигурации налогообложения показатели хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя должны отвечать определенным параметрам. А именно, доход не должен превышать смыслы, равного 60 млн. рублей, в то время как остаточная стоимость в разрезе основных фондов – не рослее, чем 100 млн. рублей, а количество сотрудников предприятия – не вяще, чем 100 человек. К тому же ограничивается доля участия в бизнесе сторонних организаций. По этому пункту законодательством предусмотрено максимальное значение в 25%. Вы не сможете трудиться по упрощенной схеме, если у вас есть представительства и филиалы в иных регионах.
С другой стороны предприятие может перебежать на упрощенную схему в случае, когда итоги домовитой деятельности за 9 месяцев того года, когда подано уведомление о намерении перебежать на УСН, демонстрируют уровень дохода, не превышающий 45 млн. рублей. Подетальнее можно посмотреть в ст. 346.12 НК РФ. Чтобы определить, какие налоги платит ИП на УСН, необходимо помнить, что в этом случае вы освобождаетесь от уплаты налога, предусмотренного к начислению на доходы физиологических лиц (доходы от предпринимательской деятельности), налога, установленного на собственность, принадлежащее физическим лицам (которое используется в предпринимательской деятельности). При этом вытекает учитывать, что начиная с января 2015 года, ИП все же выплачивают налог на собственность, если оно входит в перечень, определенный п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
ИП, трудящиеся по УСН, также освобождаются от уплаты налога НДС, кроме тех случаев, когда выплаты НДС производятся на таможне при ввозе товарной продукции. При изучении темы, какие налоги платит ИП, не забывайте, что упрощенная схема предусматривает непременную работу по начислению, удержанию и последующему перечислению НДФЛ сотрудников (начисляется на заработную плату). При труду по схеме УСН, вы сможете выбирать объект налогообложения в облике «Доходы» или «Доходы, которые уменьшены на сумму произведенных расходов». Смена объекта налогообложения вероятна только с наступлением следующего года, причем необходимо уведомить о переходе до 31 декабря.
При выборе объекта «Доходы» размер ставки целого налога составляет 6%, которые исчисляются с суммы доходов. При выборе объекта «Доходы, какие уменьшены на сумму произведенных расходов» ставка целого налога рассчитывается, исходя из 15% от суммы, какая получена в результате вычета из суммы доходов ИП суммы его расходов. Смысл в 15% может быть понижено на основании региональных законодательных актов, регулирующих эту размер. Однако оно не может быть меньше, чем 5%.
Виды налогов, непременных для уплаты ИП по основной схеме
Оплата налогов ИП сообразно основной схеме налогообложения предусматривает отчисление налога на доходы, полученные предприятием, налога НДФЛ (на доходы, полученные сотрудниками), налога НДС (на добавленную стоимость). В этот перечень входят налоги, начисляемые на собственность индивидуального предпринимателя. В том числе налог на транспорт, на собственность (квартиру, дом, дачу), на землю, которая находится в частной собственности обладателя ИП и самого ИП. Индивидуальные предприниматели, хозяйственная деятельность каких связана с пользованием водных ресурсов, которые подлежат государственному лицензированию, уплачивают также водный налог.
Посмотреть перечень налогоплательщиков по водному налогу можно в ст. 333.8 НК РФ. Ставка налога, начисляемого на доходы индивидуального предпринимателя, составляет 13%. Сумма рассчитывается с непременным учетом налоговых вычетов, которые представляют собой затраты предприятия в результате хозяйственной деятельности. Сумма налога НДС определяется на основании стоимости товарной продукции, какая была реализована индивидуальным предпринимателем, а также с учетом трудов и услуг, выполненных индивидуальным предпринимателем. Уточнить, как платить налоги ИП, можно в налоговых органах.
К образцу, при расчете стоимости НДС, необходимо определить сумму НДС, какая была начислена в результате реализации товарной продукции, а также сумму вычетов НДС. К вычетам можно отнести суммы, предъявленные поставщиками, подрядчиками или исполнителями, суммы, уплаченные на таможне при ввозе товарной продукции из стран, которые являются членами Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Особые облики деятельности ИП
При выборе порядка, определяющего как платить налоги ИП, вытекает учитывать особенности хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя. Предусмотрена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, у каких численность наемных сотрудников не превышает 15 человек сообразно ст. 346.43. НК РФ. При этом индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов на доходы, на собственность, НДС. В данном случае устанавливается единая налоговая ставка, равновеликая 6% от суммы налогооблагаемой базы. Налоговая база определяется, как потенциально вероятный доход, который предприниматель планирует получить в течение года. Вам не придется уточнять, сколько налогов платит ИП, если ваша деятельность связана с сельским хозяйством и расчет налогообложения выполняется по конфигурации единого сельскохозяйственного налога (6%). Выделяют также целый налог, начисленный на вмененный доход (15% от суммы вмененного дохода).
