Налоговый вычет в связи с расходами как на собственное лечение, так и своих родственников предусмотрен статьей 219 Налогового кодекса РФ. В этой статье мы расскажем: как за счет налогового вычета можно компенсировать какую — то доля расходов на лечение и покупку лекарственных препаратов, какие документы необходимо представить в ФНС.
Социальный налоговый вычет на лечение
Что же такое налоговый вычет? Налоговый вычет выступает в качестве меры социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются 13%-м налогом, за счет какого уменьшается налогооблагаемая база, то есть, налогоплательщик платит меньше налогов. Вот это и почитается частичной компенсацией расходов определенных категорий, на какие гражданам предусмотрен налоговый вычет. Конкретно рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение? Социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов предоставляется гражданину, оплатившему из собственных денежных средств:
- услугу по лечению супругов, родителей или несовершеннолетних детей;
- медицинскую услугу по собственному лечению;
- покупку снадобий, которые назначались ему самому, родителям, супругам или несовершеннолетним детям;
- страховой взнос в страховую организацию по соглашению личного добровольного страхования, страхования супругов, родителей или несовершеннолетних детей.
Использовать налоговый вычет на лечение можно при соблюдении вытекающих условий:
- Медицинская организация, осуществляющая лечение должна владеть соответствующую лицензию;
- Налоговый вычет на лечение распространяется лишь на граждан, являющихся налоговыми резидентами и получающими какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%;
- У гражданина в присутствии все документы, подтверждающие оплату лечения;
- Все оплаченные облики лечения, должны относиться к соответствующему перечню обликов лечения, утвержденному постановлением Правительства № 201.
Нужно владеть ввиду, что на налоговые вычеты не могут претендовать граждане, не уплачивающие НДФЛ:
- Индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в соответствии со особым налоговым режимом и не имеющие каких-либо доходов, облагаемых по ставке 13%;
- Безработные, даже получающие пособие по безработице.
Вычет предоставляется сообразно суммы понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не свыше 120 000 руб. (Исключением является оплата дорогостоящего лечения, сумма вычета по какому не ограничивается). Этот лимит установлен на все виды расходов (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность), по каким гражданину предоставляется социальный налоговый вычет. Это значит, что гражданин не может убавить свою налоговую базу за счет социальных налоговых вычетов вяще, чем на 120 000 руб. в год. Например, если заявитель оплатил свое лечение на сумму 70 000 рублей и оплатил образование своего сына на сумму 90 000 руб., то возврат налога он получит не со 160 000 руб., а лишь со 120 000 рублей. Согласно срока давности в налоговом праве, граждане не подавшие документы на получение социального вычета, реализовать свое право могут лишь за 3 года, прошедшие с момента предоставления декларации 3-НДФЛ за налоговый этап, в котором были оплачены конкретные услуги.
Документы для получения налогового вычета за лечение. Заявление на вычет
Для получения налогового вычета на лечение, помимо заполненной декларации по конфигурации 3-НДФЛ, необходимо приложить следующие документы:
- Справку по конфигурации 2-НДФЛ, выдаваемую работодателем и содержащую в себе информацию о доходах, полученных гражданином за календарный год и сумме начисленных налогов.
- Соглашение с медицинской организацией, оказавшей платные услуги.
- Все имеющиеся добавочные соглашения к договору об изменении стоимости.
- Платежные документы.
- Справку медицинской организации об оплате оказанных услуг.
- Если гражданину назначалось санаторно-курортное лечение, то необходимо предоставить Санаторно-курортную путевку (корешок),
- При приобретении медикаментов необходим Оригинал рецепта по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика.
- Если гражданин получает налоговый вычет на лечение кого-то из ближних, то он должен представить документы, подтверждающие родственную связь: подтверждение о заключении брака, свидетельства о рождении детей, подтверждение о рождении заявителя, если он оплачивал лечение родителя.
Скачать конфигурацию заявления для получения налогового вычета При оформлении налогового вычета за оплату приобретенных медикаментов, то добавочно нужно представить:
- оригинал рецепта, по которому приобретались снадобья;
- платежные документы, которые подтверждают факт покупки лекарственных препаратов.
При оформлении налогового вычета за оплату лечения по соглашению добровольного медицинского страхования, дополнительно нужно предоставить в ФНС:
- документ, подтверждающий получение страховщиком страхового взноса (премии);
- прямо договор страхования или медицинский полис.
Внимание! Все платежные документы должны быть оформлены на гражданина, с каким заключен договор на оказание медицинских услуг и осуществляющего оплату, но не на его родственника, какой лечился. В случае, когда документы для налогового вычета за лечение предоставляются в снимках, то при себе, обязательно, должны быть оригиналы для сверки бумаг налоговым инспектором. Сотрудник ФНС в течение 3 месяцев испытывает все представленные документы. Также важный момент: при подаче декларации не требуется строчить заявление на получение налогового вычета на лечение. Написать заявление на возврат налога с директивой реквизитов своего банковского счета налогоплательщику необходимо будет по окончании проверки декларации.
