Чтобы показать НДС на товар, реализатор обязан формировать счет-фактуру, но так как такие операции будет часто применяются в процессе перемещения груза из края в страну, то есть при совершении импортных и экспортных операций, продавец при присутствии оснований указывает в счете-фактуре номер ГТД. Что это такое, как расшифровывается, как заполняется в новоиспеченном бланке с 01.10.2017?
В 2017 году под влиянием существенных изменений в законодательстве этот проблема и тема в целом претерпели множество изменений.
Обратите внимание: с 01.10.2017 изменилась конфигурация счета-фактуры, как обычного, так и корректировочного. Бланк изменился не гораздо, но нововведения коснулись порядка указания номера ГТД в графе 11 этого бланка.
Рекомендуем ознакомиться со статьями:
В 2017 — 2018 году номер ГТД кушать неотъемлемой частью счета-фактуры при ввозе или производстве импортных материалов, сырья, продукции и прочего, указывать его вытекает с соблюдением всех требований законодательства и помнить об исключениях, когда внесение информации не требуется.
Что это такое — ГТД (расшифровка)
ГТД – это грузовая таможенная декларация, непременная к заполнению, если происходит перемещение товара между краями неважно в какую сторону (экспортные и импортные операции).
Таможенная декларация кормит основные данные о:
- Стоимости товара, идентификационные эти;
- Применяемом в этой операции транспорте;
- Участниках мероприятия – отправителе и получателе груза.
Номер, прикарманенный ГТД, подлежит обязательному переносу в графу 11 счета-фактуры. Причем обновление этого бланка, которой произошло с 01.10.2017 затронуло как раз эту графу 11 — поменялось ее наименование, добавлено вначале слово «регистрационный».
Смысл ГТД невозможно недооценить, так как она:
- Предоставляет возможность выполнить проверку груза по факту таможенными сотрудниками;
- На ее основании осуществляется пробел через границу;
- Она дает возможность оценить факт верного исполнения таможенного законодательства;
- Является подтверждением поступков со стороны участников в рамках закона;
- Является ключом показателей для внесения их в счет-фактуру и начисления в дальнейшем НДС.
Так как эта грузовая таможенная декларация обеспечивает узаконивание перевоза товаров, его формирование значительно:
- При ввозе/вывозе налогооблагаемой продукции;
- При ее передвижении с применением индивидуального экономического подхода;
- Ввоз/вывоз активом на сумму свыше 100 евро.
Значительно: формируется документ в течение 1 дня 2 недель после пребывания груза на таможню.
Если все вышеперечисленные товары не сопровождаются декларированием, то их ввоз расценивается как контрабанда.
Форма ГТД составляется на 4-х идентичных листах, любой из них используется:
- Для хранения на таможне в архиве;
- С целью подшивания в папку таможенной статистики;
- Передачи лику, декларирующему груз;
- С целью сопровождения транспортной транспортирования.
Таможенную декларацию на груз доступно сформировать любым спокойным способом, но без ошибок и исправлений.
Важно: применяются конфигурации ГТД на основании требований Таможенного Кодекса РФ, порядок проставления номера в счете-фактуре продиктован Постановление Правительства РФ No 1137 и Распоряжением ФТС РФ.
Когда необходимо вносить номер ГТД в счет-фактуру
Сообразно законодательству номер ГТД является обязательным к указанию в счете на товар, но при этом указывается не вечно, а только при наличии оснований. Указывать сведения о таможенной декларации необходимо в графе 11. Наименование этой графы с 01.10.2017 — регистрационный номер таможенной декларации.
При этом необходимо учитывать, что этот номер вноситься до отгрузки товара покупателю.
Чтобы вписать ГТД в документ вытекает выполнить следующие операции:
- Перевозить импорт на территорию российского страны – регистрационный номер указывается в счете в процессе реализации и передаче груза покупателю.
- Переработка импортного сырья – для обоснования внесения номера в счет необходимо ввести, что произведенная продукция полностью соответствует по качеству приобретенному сырью, в противном случае, она сознается изготовленной на территории России и выполнять внесение сообразно законодательству не надо.
- Сырье импортного происхождения, но уже закуплено на территории РФ – в этом случае следует действовать аналогично предыдущему случаю и ввести, что уже готовые изделия соответствуют по качеству импортному сырью.
Пошаговые поступки по заполнению графы 11 в счете-фактуры:
В случае выяснения, что заполнение фактуры вытекает совершать с указанием номера таможенной декларации, работают таким образом:
- Вводиться набор чисел в соответственную графу счета-фактуры;
- Перепроверяются показатели с первичным документом – 1-я графа таможенной декларации;
- В 10-й графе вытекает указать страну производителя – этот показатель быть в 16-й графе декларации;
- При этом если для ввоза сырья использовалось несколько партий однотипного товара, любая из которых сопровождалась отдельным декларированием, при реализации в счет-фактуру необходимо привнести номера всех ГТД.
Когда оформляются счет-фактуры без номера ГТД
Есть случаи, когда организация, реализующая импорт, не должна применять номер декларации:
- Объект передается неплательщиком НДС – подобный поставщик вправе не формировать счет-фактуру, а значит и оснований для внесения числового комплекта, нет;
- Импорт товара не декларировался – закон не запрещает отдельные группы ввоза ввозить в пределы России без деклараций, а это значит, что и вносить нечего.
Также номер ГТД в счете-фактуре не указывается:
- При реализации отечественных изделий;
- Устроившиеся грузы из стран ЕАЗС или перевезенную через их территории.
Номер ГТД в счете-фактуре с 01.10.2017 — что изменилось
С 1 октября 2017 года в работающий бланк счета-фактуры введено ряд изменений. Одно из них коснулось наименования графы 11. К формулировке добавлено слово «регистрационный».
В цельном, суть назначения данной графы не изменилось. В нее по-прежнему необходимо вносить номер таможенной декларации из графы А декларации на товары, оформляемой при совершении импортных операций с выставлением счета-фактуры.
То кушать номер таможенной декларации состоит из регистрационного номера (три цифровых блока сквозь дробь) и порядкового номера товара. Регистрационная составляющая присваивается декларации при ее принятии на таможне.
Проблемы и ответы
Вопрос 1: Компания приобретает импортный товар у организации, трудящейся на УСН и не выставляющей счета-фактуры, а, значит, не указывающей номер ГТД. Покупатель торговать купленный импортный товар будет с НДС, нужно ли заполнять номер таможенной декларации в счете-фактуре покупателю при перепродаже?
Ответ: ГТД указывать не необходимо, это не является нарушением заполнения счетов-фактур, в вычете налоговая не имеет права отказать.
Проблема 2: Организация покупает импортный товар несколькими партиями, на любую оформлен ГТД. Товар подлежит перепродаже сразу всем объемом. Необходимо ли все номера деклараций вносить в счет-фактуру?
Ответ: Да, необходимо в графу 11 внести все номера таможенных деклараций, по каким получен импортный груз, подлежащий перепродаже.
Проблема 3: Зарубежный поставщик импортной продукции не указал в счете-фактуре номер грузовой таможенной декларации. При перепродаже этой продукции обязательно ли указывать данный номер в с/ф? Верным ли будет оформление без регистрационного номера?
Ответ: Если поставщик не показал ГТД в с/ф, то покупатель при перепродаже также может не заполнять поле 11, так как он заполняет счет-фактуру на основании имеющихся у него этих. Если ГТД отсутствует, то и заполнить данное поле он не может.
Проблема 4: При заполнении регистрационного номера декларации с 01.10.2017 поставщик показал данный номер вместе с кодом товара. Верно ли это, или нужно потребовать переоформления счета-фактуры для требования вычета?
Ответ: В графе 11 счета-фактуры необходимо указывать регистрационный номер (три цифровых блока сквозь дробь). Однако, если поставщик дополнил этот номер кодом товара, то это не повергнет к отказу в вычете НДС. Даже если это будет зачислено налоговиками как ошибка в оформлении счета-фактуры, это не помешает неизменно идентифицировать требуемую информацию о покупателе, поставщике, товаре, налоге, потому право на вычет не будет утеряно.
