ГПД с физиологическим лицом на выполнение работ или услуг представляет собой документ, который регулирует отношения между заказчиком и исполнителем. Важно понимать, что ГПД заключается лишь в том случае, если компания желает воспользоваться услугами физиологического лица единожды, а не на регулярной основе. В противном случае ГПД может быть переквалифицирован в трудовой договор, а сама фирма понесет административную ответственность.
ГПД и его особенности
ГПД подряда– это договоренность, заключаемое между заказчиком и исполнителем, которое регламентирует их отношения. Предметом документа является определенный вид работы. После ее выполнения, связь между сторонками считается расторгнутой.
То есть, заказчик нанимает исполнителя специально для осуществления каких-либо конкретных действий, например для проведения ремонта. Если же физиологическое лицо регулярно выполняет работы для одного заказчика на основании ГПД, то у налоговой могут появиться вопросы, а сам документ переквалифицирован в трудовой договор.
Значительно! Отношения, оформленные при помощи ГПД, регулируются не трудовым законодательством, а ГК РФ.
Виды ГПД
ГПД на выполнение работ – это отдельный документ, который предполагает возникновение между сторонками отношений, связанных с поручением исполнителю какой-либо вид деятельности на платной основе. Подобное соглашение может иметь и иное наименование, например соглашение:
- подряда;
- возмездного или безвозмездного оказания услуг;
- на выполнение научно-исследовательских работ;
- на осуществление опытно-конструкторских (технических) работ.
Каждый из них предполагает поручение заказчиком исполнителю выполнение труды за определенную плату.
Важно! Отношения между заказчиком и исполнителем, заключившим ГПД, регулируются ГК РФ, а точнее попадают под действие статьи 783.
Отличие ГПД от трудового соглашения
ГПД на выполнение работ чем-то напоминает трудовой договор. Но в отличие от него, на основании заключенного ГПД между заказчиком и исполнителем не возникают трудовые правоотношения. Есть и иные отличия между этими двумя документами.
|
Сравниваемый критерий |
ГПД | ТД |
| Законодательное регулирование правоотношений между сторонами | ГК РФ |
ТК РФ |
|
Предмет договора |
Выполнение конкретной труды или оказание единственной услуги | Регулярное выполнение поручений |
| Стороны соглашения | Первая – заказчик, вторая – исполнитель |
Сотрудник и наниматель |
|
Действие договоренности |
Не имеет определенного срока действия, главное условие – выполнение работы, прописанной в договоре. После ее завершения, соглашение считается расторгнутым. | Заключается на конкретный срок, либо пожизненно |
| Порядок расчета с исполнителем | После выполнения работ, перечень которых прописан в договоре |
2 раза в месяц |
Надо отметить, что заказчик, заключивший с физиологическим лицом ГПД, обязан уплатить за него страховые взносы и НДФЛ. Данное правило не касается тех случаев, когда исполнителем является самозанятый.
Как составить ГП соглашение
ГПД составляется с учетом норм, прописанных в ГК РФ.
- ГПД заключается, как в письменной, так и в устной форме. В первом случае все нюансы соглашения отражаются в документе, во втором – обговариваются.
- Унифицированной конфигурации ГПД не существует. Однако в нем необходимо отразить основную информацию, требуемую для законного регламентирования правоотношений.
- ГПД может заключаться не только с физическим лицом, но и с ИП, а также самозанятым. Если в первом случае компания обязана уплатить за исполнителя налоги и взносы, то индивидуальные предприниматели и самозанятые изготовляют отчисления самостоятельно.
- ГПД не должен напоминать трудовой договор. Например, стороны именуются заказчик и исполнитель, а не сотрудник и наниматель. В противном случае правоотношения могут признать трудовыми.
- Как правило, ГПД составляется в двух экземплярах. Одинешенек остается у заказчика, второй передается исполнителю.
Надо отметить, что документ, составленный в бумажной форме, должен содержать все нюансы выполнения труды, вплоть до описания конкретной марки используемых материалов.
Образец ГПД
Чтобы правильно заполнить ГПД, рекомендуется предварительно ознакомиться с образцом документа. Типовой соглашение включает в себя несколько обязательных разделов.
- Общие положения прописываются на первой странице после наименования соглашения. В это части отражается наименование сторонок, а также иная вводная информация.
- Следующим разделом, как правило, является предмет соглашения. Здесь описывают работы или услуги, которые исполнитель должен выполнить.
- В ГПД важно прописать права и обязанности обеих сторон. Чем подробнее расписан данный пункт, тем меньше рисков несет как заказчик, так и исполнитель.
- Стоимость труды или оказания услуг можно выделить отдельным разделом или объединить с несколькими пунктами. Рекомендуется прописать конкретную цену за выполнение определенного облика деятельности.
- В договоре также отражается информация о предельных сроках выполнения работ, порядке оплаты, ответственности сторон, а также о форс-мажорных обстоятельствах.
- В заточенье важно прописать реквизиты исполнителя и заказчика.
После того, как ГПД составлен, с ним знакомятся обе стороны. Если их все устраивает, то договор подписывают, путем проставления автографа и расшифровки подписи.
Надо отметить, что при жажде или необходимости, в ГПД может быть включена информация о порядке разрешения вероятных споров, а также иные заключительные положения.
Сам документ составляется с использованием печатной техники. Однако это не означает того, что соглашение нельзя написать от руки. Главное, чтобы все пункты были понятны обеим сторонам.
Скачать образец гражданско-правового договора с физическим ликом
Налоговые обязательства и страховые взносы
Компания, заключившая с физическим лицом договор на выполнение работ, обязана уплатить за него налоги и страховые взносы. То кушать, сумма вознаграждения уменьшается на 13%.
|
Страх. взносы и налоговые обязательства |
Размер | Порядок удержания и уплаты |
| НДФЛ | 13% |
Удерживается из вознаграждения физического лики и уплачивается компанией |
|
ПФ РФ (взносы) |
22% | Уплачивается заказчиком по правилам, прописанным в НК РФ. |
| ФМС (взносы) | 5,1% |
Уплачиваются заказчиком. |
|
ФСС (взносы) |
2,9% |
Уплачиваются заказчиком только в том случае, если их начисление предусмотрено соглашением. |
Важно! При расчете НДФЛ заказчик должен предоставить исполнителю стандартный налоговый вычет на детей, а также на сумму расходов, связанных с выполнением трудов.
Уплата страховых взносов
Компания, заключившая с физическим лицом ГПД, обязана исчислить и уплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Налоговое законодательство обязывает работодателей страховать своих работников на случай преходящей нетрудоспособности или получения травмы. Данные взносы начисляются и уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено ГПД.
Как правило, страховые взносы отнимаются из вознаграждения исполнителя. В связи с этим значительно заранее обговорить сумму, которую он получит на руки после выполнения работ или оказания услуг.
Надо отметить, что самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов, собственно поэтому компании нет необходимости вносить их за него.
Уплата НДФЛ
Каждый гражданин РФ обязан уплачивать со своего дохода НДФЛ. Если человек получил вознаграждение по соглашению ГПД за выполненную работу или оказанную услугу, то его налоговым агентом выступает заказчик. Именно он обязан рассчитать налог и внести его в бюджет.
По общим правилам НДФЛ составляет 13%. Он удерживается с вознаграждения исполнителя. Однако при дефиниции окончательной суммы налоговых обязательств стоит обратить внимание на то, что налоговое законодательство разрешает использовать налоговые вычеты.
Первым из них является типовой налоговый вычет на детей. Его можно использовать только в том случае, если исполнитель, выполнивший работу по ГПД, официально нигде не трудоустроен и не пользуется этой льготой.
Также можно воспользоваться налоговым вычетом на сумму компенсации расходов, связанных с выполнением работ. Как правило, данные средства вообще не облагаются налогами и страховыми взносами. Но если они включены в сумму расчета, то их значительно исключить из налоговой базы при определении НДФЛ.
Важно! С физических лиц, которые являются самозанятыми гражданами, НДФЛ не удерживается. Они уплачивают иной налог на собственный доход самостоятельно.
Переквалификация договора ГПХ в трудовой контракт
Если компания часто прибегает к услугам одного и того же подрядчика, то ее могут заподозрить в противозаконном использовании ГПД и переквалифицировать его в трудовой контракт.
Как уже было сказано ранее, отличие ГПД от ТД заключается в том, что первый договор заключается на выполнение краткосрочной работы, а другой – для осуществления регулярной деятельности.
Отношения, возникшие между сторонами на основании ГПД, не регулируются трудовым законодательствам. Также компания несет меньше налоговых обязательств, чем за трудоустроенного сотрудника. В связи с этим нередко недобросовестные работодатели пытаются прикрыть трудовые отношения ГПД. Если данный факт доказан, то руководство понесет административную ответственность в размере 10 – 20 тысяч рублей.
Само предприятие могут оштрафовать на сумму до 100 тыс. рублей. Если же в качестве заказчика выступает индивидуальный предприниматель, то для него размер санкции составит 5 – 10 тыс. рублей.
Таким манером, если организация желает постоянно пользоваться услугами одного и того же физического лица, то лучше заключить с ним ТД, чем ГПД.
