В какой конфигурации и в какие сроки должна быть предоставлена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года? На что обратить внимание при её заполнении? Об этом пойдёт выговор в данной статье.
СОДЕРЖАНИЕ:
Кто может применять ЕНВД?
Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять вытекающие организации:
| Вид деятельности | Пояснение |
| Оказание услуг | · бытовые услуги;
· ветеринарные услуги; · услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных оружий; · предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках; · грузоперевозки*; · пассажироперевозки*; · временное размещение и проживание (всеобщая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров); · передача во временное владение и (или) в пользование торговых пунктов, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации социального питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; · передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации социального питания |
| Розничная торговля | · через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
· сквозь объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. |
| Услуги общественного питания | · осуществляемых сквозь объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации социального питания;
· через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| Рекламная деятельность | · с использованием рекламных конструкций;
· с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных оружий |
* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.
Кто не может применять ЕНВД?
В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в вытекающих случаях:
- осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
- посредственная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал каких полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их часть в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их альянсы);
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг социального питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
- осуществляющие виды предпринимательской деятельности в доли оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Читайте так же ⇒ “Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021”
Как установить размер ЕНВД, который необходимо уплатить?
При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:
- К1 – коэффициент-дефлятор
- К2 – корректирующий коэффициент
К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.
К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.
Если здешними властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.
Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:
НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2
НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал
БДМ – базовая доходность за месяц
ФП1, ФП2, ФП3 – физиологический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно
В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2018 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в мишенях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2021 году равен 1,915
Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:
ЕНВД = НБ * 15% – СВ
НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал
СВ – страховые взносы
Декламируйте так же ⇒ “Начисление ЕНВД проводки”
Каков налоговый период по ЕНВД?
В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года
Конфигурация декларации по ЕНВД за 2 квартал 2021 года утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ «Об утверждении конфигурации налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по целому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».
Основным нововведением новой формы декларации по ЕНВД является сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму целого налога на вмененный доход, что составляет 18000 рублей на каждую единицу ККТ.
Срок предоставления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2021 года
Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не сходятся.
| Срок предоставления налоговой декларации | Срок уплаты ЕНВД |
| До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом | До 25 числа месяца, вытекающего за отчётным налоговым периодом |
Читайте так же ⇒ “Переход с ОСНО на ЕНВД”
| Налоговый период | Срок предоставления налоговой декларации | Срок уплаты ЕНВД |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Учитывая то, что 20 июля 2021 года выпадает на субботу – срок предоставления налоговой декларации за 2 квартал 2021 года выпадает на 22 июля 2021 г.
Ответственность за нарушения в предоставлении декларации по ЕНВД за 2 квартал 2021 года
За нарушение в предоставлении декларации по ЕНВД за 2 квартал 2021 года предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции | Нормативный акт |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт | 10% доходов (не немного 40 000 рублей) | ст. 116 НК РФ |
| Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт | 10 000 рублей | ст. 116 НК РФ |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не немного 1 000 рублей) | ст. 119 НК РФ |
| Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации | · штраф в размере 5 000 рублей;
· те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей. |
ст. 129.1 НК РФ |
Проблемы и ответы
- В какую налоговую инспекцию необходимо сдавать налоговую декларацию по ЕНВД?
Ответ: Налоговую декларацию необходимо предоставить в ту налоговую инспекцию, где Вы зарегистрированы в качестве ИП или юридического лики.
- Правильно ли я понимаю, что вначале необходимо предоставить налоговую декларацию по ЕНВД, а лишь после этого произвести уплату налога?
Ответ: Да, собственно в таком порядке – уплата налога осуществляется после предоставления налоговой декларации по ЕНВД.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
