Вытекая требованиям законодательства, предприниматель обязан составлять бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отечность ИП может не формироваться, документы бухучета не составляться и бухучет может не вестись в случае организации предпринимателем налогового учета. На практике это означает оформление книжек учета доходов и расходов.
Хотя регистры бухучета предприниматель может не составлять, но первичные документы, оформляющие сделки, он составлять должен.
Книги, применяемые для фиксации объектов налогообложения, утверждаются Минфином, они нумеруются, шнуруются, опечатываются работником ФНС. Конфигурация книг и состав содержащихся в них сведений об облагаемых объектах, утверждены Минфином. Адресовавшись в ФНС, предприниматель вправе скорректировать форму книг, добившись необходимого для неизменного обложения состава сведений.
Учитывая необязательность бухгалтерской отчетности, отчетность по налогам становится основной.
Налогообложение на всеобщих основаниях
Налоговая отчетность для ИП в 2015 году на всеобщем налоговом режиме наиболее объемна и предполагает уплату вытекающих налогов.
НДФЛ
Вновь регистрирующийся предприниматель, получая первоначальный доход, обязан отчитаться о планируемых доходах, отдав декларацию по подоходному налогу – 4-НДФЛ. Для этого у него после истечения месяца, в каком был получен доход, есть 5 дней. Давно трудящийся предприниматель, ожидая изменение планируемых доходов на немало чем 50%, обязан отчитаться в ФНС, направив туда 4-НДФЛ, разом после определения такого изменения.
Предполагаемая размер дохода, указываемая в декларации, не требует обязательного подтверждения документами-основаниями или расчетами. Никаких санкций за неточность нет. Не подав 4-НДФЛ, предприниматель рискует наложением штрафа.
Нулевой НДФЛ не освобождает ИП от ответственности за заминку представления декларации
Предпринимателю, получающему стабильный доход, сдавать 4-НДФЛ нет нужды. Расчет авансовых платежей специалисты ФНС проведут, используя прошлогоднюю конфигурацию 3-НДФЛ.
В течение года предприниматель оплачивает авансовые платежи в вытекающие сроки:
- до 15 июля – за полугодие (половину годичный суммы);
- до 15 октября – за 3 квартал (четверть годичный суммы);
- до 15 января – за 4 квартал (четверть годичный суммы)
Декларирование доходов осуществляется сдачей конфигурации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Беря работников, предприниматель должен отчитываться об их среднесписочной численности и как налоговый агент – оформлять справки о доходах физлиц.
НДС
Оплачивая в срок до 25 числа ежемесячные авансы по НДС, предприниматель сдает декларацию по налогу не запоздалее 25 числа следующего за кварталом месяца.
Аграрный налог
Обязанность уплаты налога связана с правом собственности предпринимателя на землю. В отсутствие такого права декларирование и уплата налога не необходима. Владеющий землей предприниматель, представляет декларацию 1 раз в год до 1 февраля вытекающего за отчетным года.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Воспользовавшись предусмотренной НК РФ возможностью, не ведущий деятельности предприниматель, может заменить несколько деклараций одной в случаях:
- отсутствия операций расчетному счету и кассе;
- отсутствия по налогу объектов налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Возможности УСН позволяют предпринимателю сжать объем налоговой отчетности за счет замены целым налогом нескольких следующих:
- НДФЛ;
- алога на собственность физлиц;
- НДС.
Ежегодно, до 30 апреля декларация по налогу подается предпринимателем в ФНС. Кончив облагаемую деятельность, или утратив право на ее ведение, ИП должен отчитаться в ФНС, передав туда декларацию до 25 числа месяца, вытекающего за месяцем, в котором была завершена деятельность или право было утрачено.
Предприниматели на УСН, берущие работников, обязаны исполнять обязанности налогового агента.
Целый налог на вмененный доход
С 1 января 2018 года ЕНВД отменяется.
Ровно регулируя размер вмененного дохода, законодатель исключает подневольность суммы налога от результатов работы предпринимателя. Перебежав на ЕНВД и оплачивая фиксированные квартальные платежи до 25 числа месяца, вытекающего за отчетным кварталом, ИП заменяет относящиеся к предпринимательской деятельности:
- НДФЛ;
- налог на собственность физлиц;
- НДС.
НК РФ не предусмотрена норма, наделяющая плательщика ЕНВД долгами налоговых агентов. Однако, законодательство не содержит и норм, освобождающих лиц, перебежавших на ЕНВД, от обязанностей налоговых агентов. Обязанности налогового агента, таким манером, исполняются ИП на общих основаниях.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года должна применяться новоиспеченная форма декларации по ЕНВД, утвержденная Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
Патентная система
Объектом обложения выступает устанавливаемый субъектом РФ потенциально вероятный годовой доход по конкретному виду деятельности. Уплатой налога служит покупка патента, осуществляемая в подневольности от срока его действия разными способами:
- Действующий до 6 месяцев патент оплачивается в течение срока его поступки.
- Действующий от 6 месяцев до года патент оплачивается этапами:
— первоначальный платеж (1/3 суммы налога) – в течение первых 90 дней его поступки;
— второй платеж (2/3 суммы налога) – до даты завершения его действия.
Патент заменяет:
- НДФЛ (в части предпринимательских доходов);
- налог на собственность физических лиц (в части имущества, применяемого в предпринимательской деятельности);
- НДС, за кой-какими исключениями.
