Для того, чтобы избежать взыскания за нарушения в уплате налога вытекает соблюдать срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Информация, представленная в данной статье, позволит произвести своевременную уплату налога в бюджет.

СОДЕРЖАНИЕ:

Когда можно применять ЕНВД?

Сообразно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:

Вид деятельности Пояснение
Оказание услуг ·       бытовые услуги;

·       ветеринарные услуги;

·       услуги по ремонту, техническому сервису и мойку автомототранспортных средств;

·       предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;

·       грузоперевозки*;

·       пассажироперевозки*;

·       преходящее размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров);

·       передача во временное владение и (или) в пользование торговых пунктов, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации социального питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

·       передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации социального питания

Розничная торговля ·       через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

·       сквозь объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Услуги общественного питания ·       осуществляемых сквозь объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации социального питания;

·       через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Рекламная деятельность ·       с использованием рекламных конструкций;

·       с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных оружий

* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.

Читайте так же ⇒ “Совмещение ЕНВД и ОСНО”

Когда невозможно применять ЕНВД?

В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

  • осуществление деятельности в рамках соглашения простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
  • посредственная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал каких полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их часть в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их альянсы);
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг социального питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
  • осуществляющие виды предпринимательской деятельности в доли оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Как определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате?

При расчёте ЕНВД используется физиологический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если здешними властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2

 НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

БДМ – базовая доходность за месяц

ФП1, ФП2, ФП3 – физиологический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно

В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2018 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в мишенях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году равен 1,915

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = НБ * 15% – СВ

 НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

СВ – страховые взносы

Декламируйте так же ⇒ “Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год”

Налоговый период по ЕНВД

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Срок уплаты налога по ЕНВД за 2 квартал 2020 года

Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не сходятся.

Срок предоставления налоговой декларации Срок уплаты ЕНВД
До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом До 25 числа месяца, вытекающего за отчётным налоговым периодом

Читайте так же ⇒ “Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД”

Налоговый период Срок предоставления налоговой декларации Срок уплаты ЕНВД
1 квартал до 20 апреля до 25 апреля
2 квартал до 20 июля до 25 июля
3 квартал до 20 октября до 25 октября
4 квартал до 20 января до 25 января

Учитывая то, что 20 июля 2020 года выпадает на субботу – срок предоставления налоговой декларации за 2 квартал 2020 года выпадает на 22 июля 2020 г.

Ответственность за нарушения в уплате налога

За нарушение в уплате ЕНВД предусмотрена ответственность:

Нарушение Штрафные санкции Нормативный акт
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не немного 40 000 рублей) ст. 116 НК РФ
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей ст. 116 НК РФ
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не немного 1 000 рублей) ст. 119 НК РФ
Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации ·         штраф в размере 5 000 рублей;

·         те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей.

ст. 129.1 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) ст. 122 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налога Пеня за любой календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равновеликой:

·         для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

·         для организаций:

за просрочку исполнения долги по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения долги по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, работающей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, работающей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

п. 4 ст. 75 НК РФ

Вопросы и ответы

  1. Я работаю на ЕНВД, но дохода во 2 квартале 2020 года не будет. Должен ли я произвести уплату налога, если дохода нет?

Ответ: Ваш порядок налогообложения (ЕНВД) не зависит от размера полученного дохода и не освобождает от предоставления налоговой декларации и уплаты налога.

  1. Если по какой-то причине я не поспею вовремя уплатить налог, то будут ли какие-то штрафы в этом случае?

Ответ: Да, в случае несвоевременной уплаты налога Вам может быть выписан штраф в размере 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) и пеня за любой календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Оцените качество статьи. Мы желаем стать лучше для вас: