Патентная система налогообложения назначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с обликом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из обликов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться сквозь стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 показанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий требования населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в каких они испытывают нужду.

Розничная торговля является решительным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в длани конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также дефиниция – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для собственного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать надобность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет надобности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести сквозь стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов этих понятий ссылается на письмо Минфина, которое детально излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его доля, строение его часть, при этом:

  • Основа таких сооружений должна крепко связываться фундаментной основой с почвой;
  • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом произнесено и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, назначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Иными словами – это:

  • Здание;
  • Сооружение;
  • Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то кушать основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это преходящий объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не причисляющие к стационарным.

То есть, это:

  • Торговля с транспорта;
  • Киоски;
  • Лотки;
  • Палатки;
  • Павильоны и прочие преходящие сооружения.

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 — 2018 году

Патент назначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом есть лимит возможностей, допускающих использование специального патентного порядка:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав несложного товарищества или использует условия доверительного правления собственностью;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть немного 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Значительно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность употреблять патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, сообразно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с собственности согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было упразднено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает вящим перечнем положительных сторон:

  • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
  • Возможность самостоятельно определиться с этапом действия патента – 1 – 12 месяцев;
  • Доступность обзавестись сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
  • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие казенных операций по проверке точности данных;
  • Перечень разрешенных законодательством обликов деятельности доступно только расширить местными волями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неопровержимым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных обликов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к образцу, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов трудов, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Вытекающий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в этом случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Значительно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право трудиться без ККТ.

Как получить патент в 2017 — 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление необходимо за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новоиспеченная форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образчик можно по ссылке — Заявление на патент форма 26.5-1.

Дальше следует убедиться, что в данном регионе существует возможность трудиться согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными волями.

Важно: патент доступен только для того региона, в каком его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать позитивный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в вытекающих случаях:

  • Вид деятельности недопустим для использования патента;
  • Неверно показан период действия документа;
  • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
  • ИП имеет хвосты;
  • Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

  • Миновать в отделение ФНС;
  • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать этап доставки;
  • Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

  • Вид, ИНН;
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является субститутом трех налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • На имущество.

Расчет выходит по следующей формуле:

П = ПГД * 6%.

В данном случае:

  • ПГД – это потенциально вероятный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном степени с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних этих, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также вытекает учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годичный доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года введён Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

  • сквозь стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:
  • сквозь торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:
  • развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской районы на розницу

Величина годового потенциального дохода для ИП введена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.

Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга

Для Санкт-Петербурга этот показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.

Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей

Бизнесмен разрешил воспользоваться патентом, его базовая доходность на год составляет 800 000 рублей.

Вытекая из этого, применяется формула, где:

  • Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.
  • Чтобы отнять стоимость на месяц для оплаты патента не период немного года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.
  • Теперь это смысл допустимо умножить на любое количество месяцев и установить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.

Значительно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.

При этом вытекает помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Есть варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было вероятно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там работает ставка в 4%.

Кроме этого нулевая ставка доступна для лишь, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.

В кой-каких регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.

Итак, налог при использовании этого спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.

Срок уплаты

Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока поступки патента:

  • Полгода – плату доступно выполнять в течение итого периода вплоть до его окончания.
  • Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
  • Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с основы его действия;
  • Оставшиеся 2/3 можно оплатить запоздалее, но не позднее окончания срока действия режима.

Значительно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.

Что еще необходимо знать индивидуальному предпринимателю

Декларацию на патенте не сдают, но ведут книжку учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении оружий в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года эти справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по пункту регистрации предпринимателя.

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неверно указал адрес стационарного магазина, через какой ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли привнести изменения?

Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных этих. При этом вести торговлю через такой лавка не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на всеобщих основаниях.


Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом середине. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что мастерить? Нужно ли получать новый патент или можно привнести изменения в действующий?

Ответ: Нужно покупать новоиспеченный патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.


Проблема 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности сквозь стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в иной округ Москвы, нужно ли получать новый патент?

Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение новоиспеченного патента.


Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли сквозь магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То кушать патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Необходимо ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком порядке работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?

Ответ: В этап с января по март 2018 года ИП будет трудиться на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на собственность. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не необходимо.