Индивидуальные предприниматели, какие не вели деятельность в году, но при этом зарегистрированные в налоговой как ИП, обязаны предоставлять нулевую декларацию 3-НДФЛ. За 2017 год ее необходимо сдать не позднее 3 мая 2018 года в ИФНС по пункту жительства физического лица. Как заполнять бланк 3-НДФЛ с нулевыми показателями, какую конфигурацию использовать в 2018 году? Ниже предлагаем скачать бланк налоговой декларации для ИП и образчик заполнения нулевой 3-НДФЛ за 2017 год.


Обязательно ли сдавать нулевой отчет?

Если физиологическое лицо стоит на учете в налоговой как индивидуальный предприниматель, то необходимо сдать нулевую 3-НДФЛ. При этом не имеет смысл, велась деятельность или нет, выполнялись какие-либо операции или нет, было движение денежных оружий или нет.

В НК РФ не содержится ни одного случая, когда можно было бы освободиться ИП от сдачи 3-НДФЛ.

Если показателей для отражения в декларации и ИП нет, значит, он должен отдать нулевой отчет, который включает три обязательные страницы — титульная и два первых разоблачила.

Отчет по форме 3-НДФЛ сдают только те предприниматели, какие работают на общей системе налогообложения. На спецрежиме присутствуют свои конфигурации деклараций (на УСН и ЕНВД, на ПСН отчета не предусмотрено).

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ за 2017 год

За 2017 год ИП, какие не вели деятельность в 2017 году, не получали доходов в рамках предпринимательской деятельности, но зарегистрированы как предприниматели в ФНС, должны отдать нулевую 3-НДФЛ до 3 мая 2018 года включительно.

По всеобщему правилу, крайний день сдачи декларации доводится на последний апрельский день, однако в 2018 году это выходной, в связи с чем произведено перенесение срока на вытекающий рабочий день — 3 мая.

Что будет, если ИП не отдаст нулевую декларацию в срок

Индивидуальный предприниматель будет оштрафован сообразно п.1 ст.119 НК РФ. Штраф составляет минимально возможную сумму — 1000 руб.

ИП, какие не ведут деятельность, помимо того, чтобы отдать нулевую декларацию, должны также заплатить за себя страховые взносы в фиксированном размере — размер взносов за 2017 год.

Образчик заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП за 2017 год

Бланк декларации утвержден распоряжением ММВ-7-11/[email protected] в ред. от 10.10.2016.

Что нужно заполнять при сдаче нулевой отчетности:

  • первую страницу (титульная);
  • вторую страницу с первым разделом;
  • третью страницу со вторым разделом.

То кушать всего в декларации ИП должно быть три страницы. Заполнение первой страницы ничем не выделяется от обычного заполнения для тех индивидуальных предпринимателей, которые вели деятельность в 2017 году. А вот заполнение разделов будет существенно упрощенно — большинство пустотелее останется пустыми в силу отсутствия показателей для внесения.

Детальное заполнение каждой страницы декларации 3-НДФЛ в нулевом облике смотрите ниже.

Как заполнить титульный лист нулевой декларации по доходам для ИП за 2017 год:

  • ИНН — наверху;
  • № корректировки — ставится 0, что означает первичность подачи;
  • этап — год, за который сдается нулевая 3-НДФЛ (2017);
  • код ФНС — соответствует тому филиалу, куда ИП сдаст декларацию;
  • код страны — 643 ставится российскими предпринимателями;
  • код налогоплательщика — проставляется сообразно порядку заполнения 3-НДФЛ;
  • ФИО ИП;
  • данные о рождении ИП;
  • реквизиты виды физического лица, зарегистрированного как ИП;
  • статус ИП, является ли резидентом РФ — ставится 1 или 2;
  • адрес, где предприниматель проживает сообразно документу;
  • номер телефона;
  • информация о том, кто сдаст нулевую декларацию налоговикам. Сам индивидуальный предприниматель ее может принести, тогда он должен показать «1» и поставить свою подпись, можно передать такое право представителю, тогда необходимо поставить «2», написать ФИО доверенного и приложить снимку доверенности.

То есть титульный лист заполняется стандартно, никаких особенностей, связанных с тем, что декларация будет подавать в нулевом облике, не предусмотрено.

Оформление первого раздела нулевой 3-НДФЛ в 2018 году:

Разоблачил 1 показывает сумму конечного налога к уплате ИП с доходов за год. Так как индивидуальный предприниматель не вел деятельность в 2017 году, дохода не имел, соответственно, и платить налог ему не необходимо. Однако нужно заполнить некоторые поля, их итого 5 на этом листе:

  1. в верхнем поле ставится «3», что будет отвечать случаю, когда ИП не нужно платить налог за год или спрашивать его возмещения из бюджета;
  2. в следующем поле, несмотря на отсутствия долги по налоговой уплате, нужно заполнить КБК для НДФЛ — 18210102020011000110;
  3. третье по счету поле заполняется кодом по ОКТМО — он должен отвечать адресу проживания ИП, который был им заполнен на титульном листе декларации 3-НДФЛ;
  4. четвертое поле назначено для указания налоговой суммы к уплате, которая в этом случае отсутствует, поэтому в поле ставится 0;
  5. пятое поле отражает налог к возмещению, этот показатель тоже принимает нулевой значение.

Таким манером, в нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить три первых поля, в двух оставшихся поставить нули или прочерки.

Разоблачил 2 позволяет провести вычисление налог с дохода физиологического лица, полученного от предпринимательской деятельности. Здесь производится расчет базы для налога с учетом полученных доходов, вычетов, выводится итоговая налоговая размер к уплате или возмещению. Если у ИП не было деятельности в 2017 году, то в этом разделе предпринимателю необходимо во всех полях проставить нулевые показатели или прочерки. Верным будут оба варианта заполнения декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание: несмотря на то, что во втором разделе никаких этих вносить не нужно, заполнить его прочерками или нулями все-таки необходимо. Тем самым ИП покажет отсутствие деятельности в отчетном году и подтвердит, что подлинно подает нулевую декларацию.

После заполнения трех страниц 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо их распечатать, подписать и передать в ФНС в срок до 3 мая 2018 года включительно. Не необходимо печатать оставшиеся листы, не нужно проставлять в них нулевые смыслы или прочерки. Оставшиеся листы не являются обязательными в отличие от трех показанных, а потому предприниматели заполняют их только при наличии показателей для отражения.

Не стоит опаздывать с подачей декларации, чтобы не платить штрафную 1000 руб.

Налоговую нулевую декларацию ИП может передать в электронном облике.

Не нужно прикладывать к нулевой 3-НДФЛ какие-либо документы, подтверждающие отсутствие деятельности. Один-единственный документ, который может потребоваться индивидуальному предпринимателю — это доверенность на передачу права подачи налоговой декларации в ИФНС.

Декларацию по НДФЛ спокойно заполнять на сайте ФНС, где имеется специальная программа.

Бланк и образчик 2017 — 2018

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году в excel даром по ссылке.

Скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ за 2017 год для ИП — ссылка.

Проблемы и ответы по теме заполнения нулевой 3-НДФЛ

Проблема 1: Зарегистрировал ИП в октябре 2017 года, никаких операций не коротал, нужно ли сдавать 3-НДФЛ?

Ответ: Да, нужно подать нулевую декларацию 3-НДФЛ.


Проблема 2: Нужно ли подавать в налоговую те листы декларации, какие не заполнены?

Ответ: Нет, не нужно. Обязательно сдавать лишь три первые страницы, все остальные подаются только при присутствии в них данных.

Задайте свой вопрос в комментариях и получите на него ответ даром!