Ни одному «упрощенцу» в 2017-м году не отвертеться от сдачи декларации по УСН за 2016-й. Скачать даром бланк этого отчета можно на нашем сайте. Но самое основное – знать, как правило его заполнить. В том числе с учетом всех заключительных изменений законодательства. В нашей статье также – образчики заполнения главного «упрощенного» отчета для обоих объектов по УСН.

Конфигурация и формат за 2016 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новоиспеченный бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Ознакомиться и даром скачать новый бланк декларации по УСН за 2016 год на нашем сайте можно по вытекающей ссылке.

Этот же приказ ФНС содержит:

  • техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
  • распорядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк цел для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус затраты».

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, конфигурация изменилась несущественно. Так:

    • требование ставить печать на титульном листе – вяще не действует;
    • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока жив только для Москвы, где действует этот сбор):

  • УСН «доходы» демонстрируют, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие собственно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог. Детально об этом мы повествовали здесь «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно ведать бухгалтеру».

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и необходимо заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первоначальный лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

  • 1.1;
  • 2.1.1;
  • 2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус затраты» инспекции ждут в 2017 году раздел:

Настоятельно рекомендуем начинать заполнение декларации по УСН собственно с разделов 2.1 и 2.2. А затем перейти к 1.1 и 1.2. Заключительные служат для подсчета итоговых сумм на основе показателей из разделов 2.1 и 2.2

Основное при заполнении

В мочь указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает наличие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и немало считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не необходимо.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пробела. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического краски. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запрещением печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

В декларации по УСН за 2016 год тяни текст должен быть сделан заглавными печатными символами. В порожних клетках – прочерки. При распечатке ФНС хочет видеть шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Когда поспеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ введены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в цельном за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового этапа. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Тип плательщика Заключительный день сдачи
Фирма 31.03.2017 (это пятница)
Коммерсант 02.05.2017 (поскольку 30 апреля – воскресенье, а 1 мая – нерабочий торжественный день)

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН гладко на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по этому спецрежиму за 2016 год.

Из общего правила о сроках кушать 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

Ситуация Когда заключительный день сдачи
Предпринимательская деятельность прекращена и об этом подано уведомление в ИФНС 25-е число месяца, какой идет за месяцем, в котором по уведомлению прекращена деятельность
Утрачено право на УСН 25-е число месяца, какой идет за кварталом утраты такого права

В заключительном случае настоятельно советуем ознакомиться с нашим обозрением: «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Обратите внимание: фирмы-упрощенцы сдают декларацию по пункту своего размещения, а ИП – где проживают. Причем компании с изолированными подразделениями включают в свой отчет по УСН и «обособки». Никакие отдельные декларации они не формируют и не сдают. Также см. «Сроки уплаты УСН в 2017 году».

Коды

При заполнении кой-каких реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они заведены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и особые программы могли анализировать его своими средствами немало оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять верные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Код налогового этапа Что означает
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при:
• реорганизации;
• ликвидации;
• закрытии ИП своего бизнеса.
95 Заключительный налоговый период при переходе на другой режим налогообложения
96 Заключительный налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Код пункты подачи Что означает
120 По месту жительства ИП
210 По месту нахождения отечественной компании
215 По пункту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик)

Код облика реорганизации, ликвидации Что означает
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение + присоединение
0 Ликвидация

Код способа подачи Что означает
01 На бумаге (почтой)
02 На бумаге (собственно)
03 На бумаге + на съемном носителе (лично)
04 По ТКС с электронной подписью
05 Иное
08 На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09 На бумаге с штрих-кодом (собственно)
10 На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Кушать еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, труды, услуги упрощенец получил в рамках:

  • благотворительной деятельности;
  • целевых поступлений;
  • целевого финансирования.

В основном, эти коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, потому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию демонстрируют только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Как себя проверить

Как ни крути, любой образчик заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, какие должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец всегда аккумулирует одни суммы за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении пустотелее отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2016 года живы соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Непременно сверьтесь с ними.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

Образец 1: «Доходы» (ставка 6%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со вытекающими показателями:

Период Доход по нарастанию, руб. Авансовый платеж (налог), руб. Суммы по нарастанию, какие можно вычесть, руб. На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб. Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв. 300 000 18 000
(300 000 × 6%)
10 500 9000
(10 500 ˃ 18 000/2)
9000
(18 000 — 9000)
Полгода 800 000 48 000
(800 000 × 6%)
18 500 18 500
(18 500
20 500
(48 000 — 18 500 — 9000)
9 месяцев 2 000 000 120 000
(2 000 000 × 6%)
50 000 50 000
(50 000
40 500
(120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016-й год 3 000 000 180 000
(3 000 000 × 6%)
102 000 90 000
(102 000˃180 000/2)
20 000
(180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Уточним, что суммы, на какие можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано лишь для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Выговор идет о пенсионных и медицинских взносах.

Далее по ссылке показан образчик заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы».

Скачать (deklaraciya_USN_dohody.pdf)

Образец 2: «Доходы минус расходы» (ставка 15%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со вытекающими показателями:

Период Доход по нарастанию, руб. Расходы по нарастанию, руб. Налоговая база, руб. Авансовый платеж (налог) к доплате/уменьшению, руб.
I кв. 300 000 350 000 0
((300 000 – 350 000)
0
Полгода 800 000 550 000 250 000
(800 000 – 550 000)
37 500 к доплате
(250 000 ×15%)
9 месяцев 2 000 000 2 100 000 0
((2 000 000 – 2 100 000)
37 500 к уменьшению
(0 – 37 500)
2016-й год 3 000 000 2 700 000 300 000
(3 000 000 – 2 700 000)
45 000
(300 000 ×15%)

Дальше по ссылке показан образец заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы минус затраты».